Налог на имущество при енвд в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки


Налог на имущество при ЕНВД

Налог на имущество при енвд в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки

Налог на имущество при енвд в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки

Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход

Если налогоплательщик осуществляет только деятельность, облагаемую единым налогом, то он не платит налог на имущество при условии, что все имеющееся у него имущество используется для осуществления этой деятельности. Если же у налогоплательщика имеется имущество, которое не используется в деятельности, облагаемой ЕНВД, то в отношении этого имущества налогоплательщик должен исчислить и уплатить налог на имущество.

Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, как облагаемых, так и не облагаемых ЕНВД, то согласно положениям ст. 346.26 НК РФ налогоплательщик должен обеспечить ведение раздельного учета имущества, используемого в различных видах деятельности.

Если в каждом из видов деятельности используется разное имущество, то налог на имущество уплачивается только в отношении того имущества, которое используется в деятельности, не подлежащей обложению ЕНВД. Таким образом, в отношении видов деятельности, не подлежащих налогообложению единым налогом, налогоплательщик исчисляет и уплачивает налоги и сборы в соответствии с общим режимом налогообложения.

Однако НК РФ не устанавливает порядок определения налоговой базы по тому имуществу, которое одновременно используется в деятельности, облагаемой и не облагаемой вмененным налогом.

Если по данному имуществу невозможно обеспечить раздельный учет, стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество, следует определять пропорционально сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) организации.

Такая позиция изложена в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 октября 2004 г.

N 03-06-01-04/87 «О порядке исчисления налога на имущество в отношении имущества, используемого одновременно как в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, так и в деятельности, находящейся на общем режиме налогообложения и по которому нет возможности обеспечить раздельный бухгалтерский учет».

При определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) применяется показатель «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)», отражаемый по строке 010 формы N 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности организаций (приложение к Приказу Госкомстата России и Минфина России от 14 ноября 2003 г. N 475/102н).

Пример 1.

ООО «Космос» осуществляет два вида деятельности — розничную торговлю и производство продуктов питания. Розничная торговля переведена на ЕНВД, по производственной деятельности ООО находится на общей системе налогообложения. ООО «Космос» исчисляет налог на прибыль методом начисления.

В феврале ООО «Космос» купило легковой автомобиль. Автомобиль ввели в эксплуатацию в том же месяце. Стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете составляет 120000 рублей. ООО «Космос» установило срок полезного использования основного средства, равный пяти годам (60 месяцам). Таким образом, сумма ежемесячной амортизации составляет 2000 руб. (120000 руб. / 60 месяцев).

Автомобиль используется сразу в двух видах деятельности — розничной торговле и производстве продуктов питания.

При расчете налога на прибыль и налога на имущество за полугодие стоимость основного средства распределяется пропорционально выручке, полученной от деятельности на общем режиме, в общих доходах. При расчете налога на прибыль и налога на имущество пропорцию можно определить по данным бухучета.

Допустим, выручка ООО «Космос» за полугодие по данным бухучета составила 184650 руб., из них:

1) от розничной торговли — 83500 руб.;

2) от производства продуктов питания — 101150 руб. Таким образом, удельный вес выручки от производства продуктов питания в общем доходе составил 0,55:

(101150 / 184650). Следовательно, ООО «Космос» учтет при расчете налога на прибыль за полугодие амортизацию в размере 4400 руб.: (2000 рублей x 4 месяца x 0,55).

Бухгалтер ООО «Космос» рассчитал налог на имущество, исходя из данных о бухгалтерской стоимости автомобиля на начало: января — 0 руб.; февраля — 0 руб.; марта — 120000 руб.; апреля — 118000 руб. (120000 — 2000); мая — 116000 руб.

(118000 — 2000); июня — 114000 руб. (116000 — 2000); июля — 112000 руб. (114000 — 2000).

Средняя стоимость автомобиля за полугодие составит: (120000 + 118000 + 116000 + 114000 + 112000) / 7 месяцев x 0,55 = 45571,43 руб. Сумма авансового платежа по налогу на имущество за полугодие равна (ставка налога на имущество — 2,2%) / 45571,43 рубля x 2,2% / 4 = 250,64 руб.

Если налогоплательщик прекращает осуществление деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, до окончания квартала, то стоимость имущества, которое использовалось в этой деятельности, включается в расчет среднегодовой стоимости имущества в части, пропорциональной количеству целых месяцев после прекращения такой деятельности.

Федеральным законом от 11 ноября 2003 г.

N 139-ФЗ «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов» в НК РФ с 1 января 2004 г. введена гл. 30 «Налог на имущество организаций», которая существенно изменила налоговую базу и методику расчета налога на имущество организаций.

Перечень объектов обложения налогом сужен: из него исключены нематериальные активы, запасы и затраты. К объектам обложения налогом теперь относится только движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств следует руководствоваться Приказом Минфина Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″. Налоговая база, как и ранее, определяется как среднегодовая стоимость имущества, рассчитанная исходя из его остаточной балансовой стоимости.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (п. 4 ст. 376 НК РФ).

При принятии к бухгалтерскому учету объектов недвижимости в качестве основных средств объекты недвижимости, завершенные капитальным строительством и введенные в эксплуатацию, по которым документы еще не переданы на государственную регистрацию, налогом на имущество не облагаются.

Такие объекты до момента подачи документов на государственную регистрацию продолжают учитываться в качестве капитальных вложений и не могут быть объектом обложения налогом на имущество организаций (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 13 апреля 2004 г.

N 04-05-06/39 «О налогообложении незарегистрированных объектов недвижимости»).

Организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, согласно гл. 26.3 НК РФ, являющиеся плательщиками налога на имущество организаций, налоговые декларации по налогу на имущество организаций представляют в налоговые органы только при наличии на балансе имущества, не используемого в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД.

При наличии на балансе у организации исключительно имущества, не относящегося к объектам налогообложения, стоимость указанного имущества не подлежит отражению в налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Стоимость относящегося к объектам налогообложения имущества, подлежащего освобождению в соответствии со ст.

381 НК РФ и (или) законом субъекта Российской Федерации о налоге на имущество организаций, подлежит одновременному отражению в разделах 5 и 2 (3 или 4) налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Форма декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом МНС России от 23 марта 2004 г. N САЭ-3-21/224.

Пример 2.

ООО «Колесо» оказывает автотранспортные услуги, имея 18 автомобилей. В феврале — марте 2006 г. два автомобиля не использовались для осуществления перевозок по причине непрохождения очередного техосмотра.

Первоначальная стоимость указанных автомобилей составляет 350000 руб. Сумма начисленной по ним амортизации по состоянию на 1 февраля 2006 г. — 87000 руб., на 1 марта 2006 г. — 93300 руб., на 1 апреля 2006 г.

— 99160 руб.

Вычислим авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал 2006 г.

Поскольку в течение февраля — марта 2006 г. два автомобиля фактически не использовались организацией для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, в этом периоде указанные автомобили признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ).

В налоговую базу по налогу на имущество включается среднегодовая стоимость имущества, исчисленная исходя из остаточной стоимости имущества, не используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД, и только в период, в котором указанное имущество не использовалось для ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Следовательно, среднегодовая стоимость имущества, подлежащая включению в налоговую базу для исчисления авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2006 г., составляет 192635 руб.:

(0 + (350000 — 87000) + (350000 — 93300) + (350000 — 99160)) / (3 + 1).

Согласно п. 4 ст. 382 НК РФ сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется по итогам I квартала 2006 г. в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества. Таким образом, сумма авансового платежа составляет 1059 руб.:

1/4 x 192 635 x 2,2%.

Поскольку гл. 30 НК РФ источник уплаты налога на имущество организаций не установлен, то организация на основании п. 4 ПБУ 10/99 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.

N 33н) вправе самостоятельно определить порядок признания в бухгалтерском учете расхода в сумме начисленного налога на имущество организаций. Налогоплательщик может признать расход по уплате налога на имущество в составе прочих расходов (п.

11 ПБУ 10/99).

В этом случае сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, отражается в соответствии с Планом счетов следующим образом: по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».

Корреспонденциясчетов Сумма,рубли Содержание операции счетов Дебет Кредит 1059 Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал 2006 г. 91-2 68 68 51 1059 Уплачен авансовый платеж по налогу на имущество организаций

Пример 3.

ЖСК «Дом» ведет как уставную некоммерческую деятельность, так и предпринимательскую, которая облагается ЕНВД. На балансе ЖСК имеется объект основных средств, который используется как в предпринимательской деятельности, облагаемой налогом на вмененный доход, так и в уставной. Среднегодовая стоимость объекта составляет 100000 руб.

Общий объем выручки за год составил 2000000 руб., в том числе от предпринимательской деятельности — 1200000 руб.

На основании первичных документов бухгалтерия должна составить расчет среднегодовой стоимости имущества за налоговый период, исходя из части, пропорциональной сумме целевых средств в общей сумме поступлений организации. По условиям примера в бухгалтерской справке следует указать:

«Удельный вес целевых средств в общей сумме поступлений организации составил 40%:

(2000000 — 1200000) / 2000000 x 100%».

Годовая сумма налога на имущество ЖСК «Дом» при ставке, равной 2,2%, составит 880 руб.:

(100000 рублей x 2,2%) x 40%.

Налог на имущество при ЕНВД 2018 — для ИП

Налог на имущество при енвд в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки

Сегодня существует много различных систем налогообложения. Они сильно отличаются друг от друга. Так, не все знают, нужно ли платить налог на имущество при ЕНВД в 2018 году.

Общие сведения

Единый налог на вмененный доход – это особый режим налогообложения, который может быть использован как предпринимателями, так и юридическими лицами, которые занимаются деятельностью, дозволенной для организаций на ЕНВД.

Налог на имущество при ЕНВД может быть распространен лишь на определенный законодательством круг объектов недвижимости. При этом налоговой базой для них должна служить кадастровая стоимость. Налог может быть начислен как на здание целиком, так и на отдельные помещения в нём находящиеся.

Закон

Вопросы, касающиеся процесса сбора, сроков и прочих нюансов по налогу на имущество регламентируются статьями главы 30 и главы 32 НК РФ и нормативно-правовыми актами регионов.

Налог на имущество при ЕНВД

Юридическими лицами на ЕНВД имущественный налог уплачивается лишь за те объекты, налоговой базой для которых является их кадастровая стоимость.

Для применения ЕНВД должны быть выполнены в следующие условия:

  • в субъекте РФ, где зарегистрировано имущество, должна быть проведена его кадастровая оценка по состоянию на начало года;
  • в регионе должен действовать закон об уплате налога по таким объектам;
  • данный объект должен находиться в списке объектов региона являющимися налогооблагаемыми.

Для ИП

Предприниматели также имеют право уплачивать налог по ЕНВД. Это регламентируется ст. 346 НК РФ. При этом налог взимается с недвижимости, налоговой базой для которой является кадастровая стоимость и которая используются ИП для ведения коммерческой деятельности.

Однако индивидуальные предприниматели имеют право не сдавать отчётность по имущественному налогу при ЕНВД. За них расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС, которые не позднее установленного законом срока должны по почте прислать предпринимателю уведомление с требованием об уплате налога.

Налоговая база

Согласно действующему законодательству базой по имущественному налогу для лиц, использующих ЕНВД, является кадастровая стоимость помещений. Для уточнения этого показателя необходимо обратиться в Росреестр. На сайте администрации региона также должна быть информация, касающаяся данного вопроса.

Для определения налоговой базы по имущественному налогу потребуется знать точную кадастровую стоимость здания или помещения, а также ставку по налогу, действующую в конкретном субъекте РФ.

Как правило, административно деловые и торговые центры принадлежат нескольким владельцам, которые частично выкупают площади в здании для ведения обособленной коммерческой деятельности. При этом база налогообложения будет определяться, исходя из площади помещения и ее процентного участия во всей площади здания.

Нередко возникает вопрос касательно необходимости уплачивать налог за инженерные сети здания. Специалисты однозначно утверждают, что данные объекты являются неотъемлемой частью здания и их цена входит в кадастровую стоимость. Соответственно, они не являются самостоятельными объектами налогообложения, и с них нет необходимости рассчитывать налог отдельно.

Ставка

На размер ставки по налогу на имущество может влиять:

  • выбранная база налогообложения;
  • действующие на территории субъекта РФ законы;
  • категория налогоплательщика;
  • вид объекта облагаемого налогом.

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки.

Однако этот показатель не может превышать значений, установленных федеральным законодательством:

  • 2% для объектов с базой налогообложения по кадастровой стоимости объекта;
  • 2% для объектов с базой налогообложения по среднегодовой стоимости объекта.

В некоторых случаях могут быть применены пониженные или нулевые ставки. Пониженная ставка допускается:

  • при аренде объектов касательно капитальных вложений в них;
  • для имущества, которое является составной частью РЖД, магистральных трубопроводов и ЛЭП.

Нулевая ставка применяется:

  • по решению властей регионов;
  • для магистральных газопроводов и их составляющих, а также объектов, которые применяются при газодобыче, газоразработке, а также для производства и хранения гелия и к вспомогательным объектам данной отрасли.

Если имущество было произведено или куплено населением особых экономических зон в процессе внедрения инвестиционного проекта, к данным объектам будут применены льготные условия.

Региональные отличия

Предприниматели и юридические лица перечисляют налог в отделение ФНС, в зоне ответственности которого находится налогооблагаемый объект. Это правило действуют также в том случае, если сама организация зарегистрирована в другом регионе.

В каждом субъекте РФ присутствуют свои особенности:

  • Установление различных изменений региональными властями при уплате имущественного налога при ЕНВД могут быть произведены лишь в рамках правил, которые приняты на федеральном уровне.
  • В субъектах РФ может быть применён корректирующий коэффициент К2 значение которого варьируется от 0,005 до 1. Конкретный размер данного показателя утверждается муниципалитетом.
  • Ставка по имущественному налогу при ЕНВД утверждается властями регионов самостоятельно. При отсутствии в субъекте РФ законов касательно этого вопроса значение данного показателя берется из ст. 380 НК РФ.
  • Региональные власти имеют право установить единоразовую выплату налога по итогам всего года или ежеквартальные авансовые перечисления.
  • В регионах могут быть применены различные налоговые ставки для определенных видов имущества или категорий налогоплательщиков. Также не следует забывать о возможности применения налоговых вычетов и предоставлении льгот различным категориям предпринимателей и юридических лиц.

    Порядок освобождения 

    Имущественный налог начисляется в отделении ФНС. Для того чтобы гражданин мог воспользоваться положенной ему льготой, потребуется подать заявление с документами, которые подтверждают законность и его притязаний на получение послабления.

    Однако налоговые инспекторы могут потребовать и иные документы. Здесь всё будет зависеть от конкретных обстоятельств. Налоговики будут рассматривать заявление в течение определенного периода времени. Как правило, это один календарный месяц.

    После этого сотрудники ФНС должны оповестить гражданина о результатах принятого им решения. Обычно это происходит при помощи почты.

    На видео об уплате налога на имущество

    Налог на имущество при енвд

    Налог на имущество при енвд в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки

    Налог на имущество для УСН и ЕНВД

    Порядок расчета на по кадастровой стоимости недвижимости имеет свои нюансы. Компаниям на УСН и ЕНВД нужно внимательно следить за изменениями законодательства региона, в котором объект стоит на учете.

    Компании, находящиеся на УСН и ЕНВД, обязаны платить на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Федеральный закон от 02.04.

    2014 № 52-ФЗ (далее — Закон № 52-ФЗ)

    Енвд и налог на имущество организаций (начало)

    Организации, применяющие режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), не являются плательщиками налога на в отношении имущества, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

    То есть если налогоплательщик осуществляет только деятельность, облагаемую единым налогом в рамках ЕНВД, то он не платит на при условии, что все имеющееся у него имущество используется для осуществления этой деятельности.

    С 1 января 2003 года вступила в силу глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации.

    Организации, переведенные на уплату ЕНВД, не являются плательщиками на в отношении имущества, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

    Если налогоплательщик осуществляет только деятельность, облагаемую единым налогом, то он не платит налог на при условии, что все имеющееся у него имущество используется для осуществления этой деятельности.

    Порядок налогообложения физических лиц установлен Законом N 2003-1. согласно п. 1 ст. 1 которого плательщиками НИФЛ являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом такими объектами признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст.

    2 Закона N 2003-1). ——————————— Налог исчисляется налоговыми органами на основе имеющихся у них данных исходя из налоговой базы, представляющей собой инвентаризационную стоимость имущества, и налоговой ставки, установленной представительным органом муниципального образования (ст. 5 Закона N 2003-1)

    Налог на имущество при ЕНВД: особенности налогообложения и типичные ошибки

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — специальный налоговый режим, одинаково разрешенный предпринимателям и юридическим лицам, занимающимся деятельностью, дозволенной для предприятий на ЕНВД статьей 346.26 НК РФ.

    Рассмотрим подробнее на при ЕНВД. ЕНВД подразумевает замену налоговых сборов, положенных к уплате общим режимом, выплатой единственного налога .

    Нередко встречается такая ситуация: на балансе организации имеется автомобиль, который используется в деятельности, как переведенной на уплату ЕНВД, так и облагаемой по традиционной системе налогообложения.

    Как правильно заплатить на имущество со стоимости автомобиля в таком случае?

    Об этом читайте в нашей статье. Уплата организациями единого на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

    Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не являются плательщиками на имущество в отношении, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым. Если налогоплательщик осуществляет только деятельность, облагаемую единым налогом, то он не платит на имущество при условии, что все имеющееся у него используется для осуществления этой деятельности.

    Налог на — имущество в — 2018 году

    В 2018 году в правилах уплаты на имущество появятся некоторые новшества. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка. Мы расскажем о ставках, льготах, отчетности и штрафах по на в 2018 году.

    С какого имущества предприниматель или организация платят? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств.

    Налог на имущество при енвд в 2018

    Налог на имущество при енвд в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки

    ОПС могла составить: МРОТ х 12 х 8 х 0,26. Теперь нет привязки к зарплатному минимуму, расчёт упростился: 26 545 х 8 = 212 360 р. Срок уплаты взносов за 2017 г. перенесён с 1 апреля на 1 июля. Для ИП на ЕНВД в 2018 г. налог в пенсионный фонд и соцстрах с зарплаты работников может быть снижен за счёт повышения предельной суммы годового дохода:

    • максимальный ФОТ сотрудника для применения базовой ставки на ОПС — 1 021 000 р. Всё, что выше, подлежит обложению 10%;
    • граничная сумма зарплаты для взносов на ОСС составляет 815 000 р.

    Отчётность по единому налогу на вменённый доход в 2018 г. сдаётся по тем же формам, что и в 2017 г. Ожидаются изменения в декларации в связи с применением вычета расходов по онлайн-кассам. Порядок расчёта Определение налога на вменённый доход в 2018 году для ИП происходит по старым правилам.

    • Ставка имущественного налога при ЕНВД принимается властями на местах. Если особых указаний нет, ставка берется из ст. 380 НК РФ;
    • В зависимости от решения местных властей, налог на имущество выплачивается единоразово по итогам года или авансовыми отчислениями.
    • Пример расчета имущественного налога при ЕНВД У предпринимателя в собственности имеется торговое помещение (площадью 100 м2) в развлекательном центре. В регионе, в котором он расположен, предусмотрена выплата имущественного налога по общей ставке в 2% и перечисление авансовых платежей.
    • Площадь развлекательного центра равна 6000 м2;
    • Кадастровая стоимость развлекательного центра равна 800 млн.

    рублей.

    Вычислим имущественный налог: 1) Кадастровая ценность торгового помещения: 800 000 000 : 6000 * 100 = 13 333 333,34 руб.

    Единый налог на вмененный доход (енвд) в 2018 году

    С целью сохранения благоприятных условий для малого предпринимательства на законодательном уровне продлено действие ЕНВД до 2021 г., хотя несколько лет назад планировалось прекратить работу этого специального режима.

    Правительство РФ постоянно вносит изменения в порядок исчисления обязательных платежей и составления отчётности, поэтому необходимо отслеживать новую информацию, чтобы избежать нарушений и знать, ИП на «вменёнке» какие налоги надо платить в 2018 году. Содержание

  • Что такое ЕНВД
  • Преимущества ЕНВД
  • Кто имеет право стать плательщиком
  • Изменения в законодательстве
  • Порядок расчёта
  • Уменьшение налога
  • Сроки отчётности и перечислений
  • Переход на ЕНВД
  • Что такое ЕНВД Единый налог на вменённый доход — специальный режим, предусмотренный для ограниченного круга предпринимательской деятельности.

    Важно

    НК РФ, сумма к уплате высчитывается на основе физических показателей, базовой доходности и коэффициентов-дефляторов. То есть если никакого реального дохода нет, заплатить в бюджет все равно придется.

    Но при этом других налогов перечислять не нужно.

    Какие налоги заменяет ЕНВД в 2018 году При выборе ЕНВД в качестве режима налогообложения юрлица и индивидуальные предприниматели перестают быть плательщиками:

    • на прибыль (для юрлиц);
    • НДФЛ (для ИП);
    • НДС;
    • на имущество;
    • УСН.

    Однако в каждом случае есть нюансы.

    При совмещении, например ЕНВД и УСН, нужно вести раздельный учет и осуществлять платежи только по тем видам деятельности, на которых применяется «вмененка». По остальным видам необходимо платить по условиям другой системы налогообложения (УСН или ОСНО).

    Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ип

    Новая декларация по налогу на имущество 2018 Новый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество 2018 Декларация по налогу на имущество за 2017 год сдается до 30 марта 2018 года. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

    • расчет за 1 квартал 2018 — до 30 апреля 2018;
    • расчет за полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
    • расчет за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.

    Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

    Налог на имущество в 2018 году

    Для регистрации ИП нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-2, где указать следующую информацию:

  • Индивидуальный налоговый номер (ИНН) плательщика.
  • Код ИФНС, куда подаются сведения.
  • Фамилия, имя, отчество заявителя.
  • ОГРНИП.
  • Дата начала работы на едином вменённом налоге.
  • Виды деятельности с кодами и адресами осуществления.
  • Предприниматель имеет право подать заявление лично или через уполномоченное лицо. Во втором случае необходимо получить нотариальную доверенность на представление интересов и приложить к форме. ИФНС выдаёт документ о регистрации ИП через 5 дней после оформления заявления.

    Режим ЕНВД разрешено применять одновременно с иными системами — УСН, патент, ОСНО, ЕСХН. Основное условие — нельзя для одной категории операций использовать разные типы налогообложения.

    • Количество работников менее 100 человек.
    • Не сдаёт внаём помещение или место на авто- и газозаправочной станции.
    • Не работает по доверенности об использовании имущества.
    • Если муниципальными властями установлена торговая пошлина, то предприниматели лишаются права выбирать ЕНВД в соответствующей сфере деятельности. Единый налог на вменённый доход в 2018 году для ИП не претерпел существенных преобразований, основные реформы касаются ККТ:
  • С 1 июля плательщики ЕНВД с наёмными работниками, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и розничной торговли, обязаны применять онлайн-кассы.
  • Для всех остальных предпринимателей внедрение новых фискальных регистраторов отсрочено до 01.07.19.
  • Расходы в сумме 18 000 р. на установку каждой онлайн-кассы разрешено учитывать для снижения налога к уплате в бюджет.
  • Налог на имущество юридических лиц в 2018 году при енвд

    • Предоставление внаём участков для стоянки и охраны машин.
    • Грузопассажирские перевозки.
    • Розничная продажа в магазинах и павильонах метражом до 150 кв. м. и в точках без торгового зала — на рынках, в киосках, с машин, в палатках, через автоматы.
    • Реклама на стационарных и передвижных средствах.
    • Предоставление внаём помещений квадратурой до 500 кв. м., земельных участков и торговых площадок для поштучной реализации и общепита.
    • Окончательное решение о том, какая деятельность облагается единым вменённым налогом для ИП, принимает местная администрация, ориентируясь на специфику региона. Может быть выбран весь перечень, или несколько позиций, или ни одной, как это сделано в Москве.

    Налог на имущество при енвд в 2018 году

    Внимание

    Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению). Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст.

    374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов. Льготы при уплате налога на имущество в 2018 году Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см.

    ФЗ О бесплатном консультировании Росреестра и Федеральной кадастровой палаты Федеральный закон от 02.06.

    16 № 178-ФЗ О прекращении действия специального налогового режима в виде ЕНВД с 31 декабря 2020 года включительно Типичные ошибки Ошибка: Перечисление имущественного налога по общей ставке без уточнения региональных особенностей имущественного налога при ЕНВД.

    Комментарий: Обязательно нужно сверять данные об уплате налога на имущество при ЕНВД у местных властей. В каждом регионе установлен свой порядок и ставка налога, довольно часто налоговая ставка оказывается ниже общей 2%-ной.

    Ошибка: Перечисление имущественного налога за землю, на которой находится коммерческое предприятие, по ее кадастровой цене. Комментарий: Налог на имущество не взимается с природных объектов, в числе которых и земельные участки.

    Налог на движимое имущество при енвд в — Кредитный юрист

    Налог на имущество при енвд в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки

    Но, в 2018 году налоговая ставка будет для всех регионов одна. Определение кадастровой стоимости Каждый субъект федерации самостоятельно определяет кадастровую стоимость объектов недвижимости. Перечень имущества, для которого субъекты федерации уже определили кадастровую стоимость можно узнать из следующих источников:

  • Официальный сайт Росреестра.
  • На официальных сайтах субъектов федерации.
  • В налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости.
  • Данные должны опубликовываться не позднее 01 января расчётного налогового года, так как налог уплачивается по кадастровой стоимости на начало года. В 2014 году властям регионов было поручено провести массовую кадастровую оценку стоимости всего недвижимого имущества. Это приведёт к тому, что сумма налога к уплате вырастет в несколько раз.

    В феврале ООО «Космос» купило легковой автомобиль. Автомобиль ввели в эксплуатацию в том же месяце.

    Налог на имущество при енвд в 2016-2017 годах

    Если планируется вносить авансовые платежи, то их размер в квартал будет равен: 267 636/4=66909 руб. Ошибки при уплате налога Многие фирмы и ИП при расчете и уплате данного сбора совершают достаточно часто одинаковые ошибки.

    Нельзя иметь долю в уставном капитале компании более 25% (если только участники не являются общественными организациями людей с ограниченными возможностями) Уменьшение налога ЕНВД на 50% суммы страховых отчислений и выплаты по временной нетрудоспособности за себя и служащих на 100% фиксированных платежей за себя (если ИП без сотрудников) Прекращение деятельности на ЕНВД ЕНВД-4 ЕНВД-3 Налог на имущество при ЕНВД: налоговая база и ставка имущественного налога Налогооблагаемой базой для выплаты имущественного налога при ЕНВД является кадастровая стоимость недвижимости, а также движимого имущества ИП или ООО. Для ООО. Начисляется имущественный налог исключительно на собственность, кадастровая цена которой определена в гос.
    кадастре.

    Расчет налога на имущество при енвд

    Перечень объектов обложения налогом сужен: из него исключены нематериальные активы, запасы и затраты. К объектам обложения налогом теперь относится только движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

    При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств следует руководствоваться Приказом Минфина Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″.

    Налоговая база, как и ранее, определяется как среднегодовая стоимость имущества, рассчитанная исходя из его остаточной балансовой стоимости.

    Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

    Форма декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом МНС России от 23 марта 2004 г. N САЭ-3-21/224. Пример 2. ООО «Колесо» оказывает автотранспортные услуги, имея 18 автомобилей.

    В феврале — марте 2006 г. два автомобиля не использовались для осуществления перевозок по причине непрохождения очередного техосмотра. Первоначальная стоимость указанных автомобилей составляет 350000 руб.

    Сумма начисленной по ним амортизации по состоянию на 1 февраля 2006 г. — 87000 руб., на 1 марта 2006 г. — 93300 руб., на 1 апреля 2006 г. — 99160 руб. Вычислим авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал 2006 г.

    Поскольку в течение февраля — марта 2006 г.

    Налог на имущество на енвд: особенности расчета и требования

    Важно

    Многие предприятия до сих пор платят налог от остаточной стоимости имущества – то есть за минусом амортизации. В 2018 году законотворцы планируют убрать эту «старую систему», и обязать все предприятия уплачивать налог исходя из кадастровой стоимости.

    Расчёт суммы налога Рассчитывать сумму налога к уплате необходимо исходя из кадастровой стоимости и налоговой ставки.Налоговая ставка установлена п. 1 ст. 380 НК РФ. До 2018 года ставки по Москве и другим регионам будут немного разниться.

    Но, в 2018 году налоговая ставка для имущества, чья налоговая база определяется как кадастровая стоимость, будет единой для всех регионов нашей страны. В 2014 году для Москвы и области налоговая ставка равна 1,5% от налоговой базы. В этом же году, но в других субъектах федерации ставка несколько ниже – 1,0%.

    В 2018 году налоговая ставка будет равна в Москве и области будет равна 1,7%, а по регионам – 1,5%.

    Движимое имущество: нюансы налогообложения

    Нельзя вести деятельность по договору доверительного управления или простого товарищества; — Нельзя вести бизнес на сдаче в аренду авто- и автогазозаправочных станций; — Нельзя организовывать питание сотрудников образовательных учреждений, поликлиник и предприятий соц.обеспечения; — Нельзя быть в списке крупнейших налогоплательщиков. — Занятие автоперевозкой грузов, и на балансе больше 20 машин; — Гостиничный бизнес, отель площадью более 500м2; — магазин по продаже в розницу больше 150 м2 площади; — общепит с залом более 150 м2.

    Как рассчитать налог на имущество при ЕНВД?

    Налог на имущество при енвд в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки

    Налог на имущество при ЕНВД может уплачиваться организациями и частными предпринимателями, несмотря на спецрежим. Обязательство по уплате в бюджет налога на имущество при ЕНВД сохраняется, если хозсубъект владеет определенным имуществом. Каким? Давайте вместе выясним это.

    Когда спецрежимники на ЕНВД уплачивают имущественный налог

    Как происходит учет налога на имущество при ЕНВД

    Особенности уплаты и сдачи отчетности по налогу у вмененщиков

    Когда спецрежимники на ЕНВД уплачивают имущественный налог

    В п. 4 ст. 346.26 НК РФ компаниям на вмененке предписывается уплачивать налог с имущества только в случае, если оценка такого имущества производится по кадастровой стоимости.

    При этом имеется ряд параметров, наличие которых является условием для уплаты организациями на ЕНВД налога на имущество в 2017году:

    • на соответствующей территории проводилась оценка по кадастру на текущий год;
    • местным законодательством введено обязательство по налогу с соответствующей недвижимости;
    • имущество, оцененное по кадастровой стоимости, отнесено законодательством к объекту по налогу на имущество при ЕНВД.

    Предприниматели-вмененщики также обязаны уплачивать налог на имущество по «кадастровым» объектам, задействованным в бизнесе. Однако ИП не рассчитывают налог, данное бремя полностью ложится на плечи налоговых органов. Последние должны отправлять ИП уведомления с суммами подлежащего уплате налога на имущество.

    Как происходит учет налога на имущество при ЕНВД

    Объем платежей по налогу на имущество не уменьшает единый налог на вмененный доход.

    При одновременном использовании налогоплательщиком упрощенки с объектом «доходы» и вмененки действует аналогичное правило.

    А вот при одновременном использовании УСН с базой «доходы минус расходы» и ЕНВД налог на имущество можно учесть в затратах при расчете УСН-налога, но лишь в той части, которая приходится на «упрощенную» деятельность. Часть имущественного налога, относящаяся к вмененке, опять же никак не скажется на ЕНВД.

    Особенности уплаты и сдачи отчетности по налогу у вмененщиков

    На каждой территории устанавливаются индивидуальные правила взимания налога на имущество. Если региональными постановлениями ставка налога не утверждена, то следует применять ее размер из ст. 380 НК РФ.

    Налогоплательщики проводят расчеты по налогу на имущество по завершении года или по окончании каждого квартала, если такой порядок установлен местным законодательством.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Размер квартального аванса определяется путем деления кадастровой стоимости объекта на 4 и умножением на ставку.

    Если хозсубъект владеет имуществом неполный год, используется коэффициент владения как частное от деления числа месяцев эксплуатации за год на 12. При этом, если компания владела объектом более 15 календарных дней, месяц принимается за полный.

    Отчетность по налогу на имущество при ЕНВД сдается в отделение ФНС, контролирующее территорию, на которой расположен объект обложения. Исчисленная сумма платежа по имуществу направляется в казну того территориального образования, где расположен объект обложения.

    ВАЖНО! Это правило выполняется независимо от того, в каком отделении ФНС зарегистрирован сам плательщик налога.

    ***

    Плательщики ЕНВД платят имущественный налог с недвижимости, учитываемой по кадастровой стоимости. Эти расходы не уменьшают базу по вмененному налогу.

    Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2016–2018 годах

    Налог на имущество при енвд в 2018: особенности налогообложения и типичные ошибки

    Отправить на почту

    Налог на имущество — ЕНВД 2016-2017 годов допускает его уплату — берется с кадастровой стоимости объектов. Рассмотрим, каковы условия для возникновения налога на имущество (ЕНВД 20162017).

    Налог на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах

    Плательщики ЕНВД в 2016-2017 годах не освобождены от уплаты налога на имущество, налоговой базой для которого служит кадастровая стоимость (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

    Платить его должны как юрлица, так и ИП, применяющие ЕНВД, если у них есть соответствующее имущество. Для ИП важен факт использования такого имущества в предпринимательской деятельности.

    Подробнее о принципиальных различиях между юрлицами и ИП в части уплаты налога на имущества при ЕНВД читайте в материале «Налог на имущество при ЕНВД в 2015-2016 годах».

    Условия применения налога на имущество

    К объектам недвижимости, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости, относят:

    • административный центр;
    • отдельно стоящее здание.

    Необходимым условием является использование 20% площади этой недвижимости под размещение:

    • деловых или административных помещений;
    • офисов и торговых помещений коммерческого назначения.

    Фактическое использование недвижимости для этих целей определяют по кадастровому паспорту или акту технического учета.

    Налог на имущество будет взиматься с этой недвижимости при следующих условиях:

  • Объекты налогообложения находятся в собственности или в хозяйственном ведении. Последнее условие появилось в НК РФ с 2016 года.
  • У организации они учтены на счете 01 как основные средства, а ИП использует их в предпринимательской деятельности.
  • Законодатели региона разработали закон о налоге на имущество применительно к этому субъекту РФ.
  • Здания включены в перечень недвижимости, налог с которой исчисляют по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Перечень составляют региональные или местные власти. Они должны публиковать его на своих сайтах не позже 1 января текущего года.
  • Это основные условия для начисления налога. В случае невыполнения хотя бы одного из обозначенных условий налог на имущество с кадастровой стоимости не начисляется и не оплачивается.

    Отдельные помещения вышеперечисленных зданий тоже облагаются налогом.

    Начисление налога на имущество при ЕНВД

    В течение налогового периода, если это установлено для региона, организации ежеквартально рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу, получая их сумму как ¼ кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку налога.

    Налог за весь год определяется как полная кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Если авансовые платежи в регионе не предусмотрены, налог уплачивается в полной сумме один раз за год. При наличии авансовых платежей итоговой оплате за год подлежит общая сумма годового налога, уменьшенная на авансовые платежи.

    При использовании организацией части здания или отдельного помещения для расчета налога нужно брать величину занимаемой ею площади, умноженную на кадастровую стоимость и на коэффициент, учитывающий процентное соотношение занимаемой и общей площади.

    Если объект оказывается в собственности или в хозяйственном ведении неполный год, то налог будет рассчитываться с применением коэффициента, учитывающего количество полных месяцев владения в общем числе месяцев в соответствующем периоде. С 2016 года в НК РФ уточнено понятие полного месяца для расчета этого коэффициента. Им считается тот, в котором право собственности приобретено до 15-го числа или утрачено после 15-го числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

    Налоговую ставку устанавливают региональные законодатели при разработке закона о налоге на имущество. Ее величина для налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, не может превышать в 2016 и в последующих годах 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

    Ставки для разных объектов могут различаться.

    ИП уплатит такой налог один раз за год. О его величине и размере базы, от которой налог рассчитан, он узнает из уведомления, присланного ему ИФНС.

    Получение сведений о кадастровой стоимости

    Яндекс.Метрика