Налоговый период по енвд в 2018

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2018 году

Налоговый период по енвд в 2018

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2018 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2018 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2018 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2018 году

Период уплаты Срок уплаты за 4 квартал 2017 года до 25 января 2018 года за 1 квартал 2018 года до 25 апреля 2018 года за 2 квартал 2018 года до 25 июля 2018 года за 3 квартал 2018 года до 25 октября 2018 года за 4 квартал 2018 года до 25 января 2019 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» — не заполняйте эту графу (эти сведения содержаться в КБК).

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2018 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2018 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2018 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ) Вид ответственности статья 45 пункт 2 взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход статья 75 пункт 1 и 3 за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа) статья 57 пункт 2 статья 122 пункт 1 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно) статья 122 пункт 3 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году

В 2018 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2018 году, можно ознакомиться здесь:

Период сдачи декларации по ЕНВД Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года до 22 января 2018 года за 1 квартал 2018 года до 20 апреля 2018 года за 2 квартал 2018 года до 20 июля 2018 года за 3 квартал 2018 года до 20 октября 2018 года

Тоже может быть полезно:

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Налоговый период по ЕНВД

Налоговый период по енвд в 2018

При выборе вида деятельности, подлежащего налогообложению по ЕНВД (единый налог на вменённый доход) важно учесть все особенности данной системы налогообложения. Статья позволит получить ответы на вопросы, касающиеся налогового периода, размера, срока уплаты налога.

В каких случаях можно применять енвд?

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ единый налог на вменённый доход вправе применять следующие организации:

Вид деятельности Пояснение Оказание услуг ·      бытовые услуги;·      ветеринарные услуги;·      услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойку автомототранспортных средств;·      предоставление во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках;·      грузоперевозки*;·      пассажироперевозки*;·      временное размещение и проживание (общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 квадратных метров);·      передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;·      передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания Розничная торговля ·      через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;·      через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Услуги общественного питания ·      осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;·      через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей Рекламная деятельность ·      с использованием рекламных конструкций;·      с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.

Читайте так же статью ⇒«Плательщики ЕНВД в 2018 году: удобства и недостатки использования»

Кто не имеет права применять ЕНВД?

В соответствии с п.2.1, 2.2 ст.346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:

  • осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
  • средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
  • доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
  • учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
  • осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Читайте так же статью ⇒«Условия замены налогов налоговым режимом ЕНВД»

Расчёт размера ЕНВД, подлежащего уплате

При расчёте ЕНВД используется физический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:

  • К1 – коэффициент-дефлятор
  • К2 – корректирующий коэффициент

К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.

Если местными властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.

Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:

Налоговая база по ЕНВД за квартал = Базовая доходность за месяц * ( Физический показатель за 1 месяц + Физический показатель за 2 месяц + Физический показатель за 3 месяц ) * К1 * К2

Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:

ЕНВД = Налоговая база по ЕНВД за квартал * 15% — Страховые взносы

Пример:

ИП Иванов И.И. осуществляет торговлю саженцами с собственного транспортного средства в г. Екатеринбурге. В регионе ставка ЕНВД 15%.

Определим налоговую базу за квартал:

4500 руб/чел.*(1+1+1)*1,798*0,64 = 15534,72

Рассчитаем сумму ЕНВД:

15534,72 * 15% = 2330,21

ЕНВД за 1 квартал равен 2330,21 руб.

Читайте так же статью ⇒«Порядок составления заявления о переходе на ЕНВД»

В соответствии со ст.346.30 Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Срок уплаты налога по ЕНВД в 2018

Срок предоставления налоговой декларации Срок уплаты ЕНВД До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом До 25 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом Налоговый период Срок предоставления налоговой декларации Срок уплаты ЕНВД 1 квартал до 20 апреля до 25 апреля 2 квартал до 20 июля до 25 июля 3 квартал до 20 октября до 25 октября 4 квартал до 20 января до 25 января

Ответственность за нарушения в уплате налога

За нарушение в уплате ЕНВД предусмотрена ответственность:

Нарушение Штрафные санкции Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт 10% доходов (не менее 40 000 рублей) Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт 10 000 рублей Нарушение сроков предоставления налоговой декларации 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей) Нарушение сроков уплаты налога 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)

Вопросы и ответы

  • Мы планируем организовать развозную торговлю в разных городах. Где необходимо встать на налоговый учёт?
  • Ответ: Согласно п. 2 ст.346.28 НК РФ на налоговый учёт необходимо встать по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

          2. Наша организация запланировала прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Что для этого необходимо предпринять?

    Ответ: Для прекращения деятельности, попадающей под ЕНВД, необходимо не позднее 5 дней с момента прекращения деятельности предоставить заявление в налоговые органы. В заявлении указывается день окончания деятельности, что будет считаться датой снятия с налогового учёта.

  • Я являюсь индивидуальным предпринимателем, веду деятельность, применяя систему налогообложения по ЕНВД. Могу ли я в середине года перейти с ЕНВД на УСН?
  • Ответ: Вы можете перейти на УСН с того месяца, в котором была прекращена деятельность по ЕНВД. К примеру, Вы решили 12 августа прекратить деятельность по ЕНВД, следствием чего применение УСН можно считать с 01 августа.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Коды налоговых периодов в 2018 году

    Налоговый период по енвд в 2018

    В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

    Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

    Виды налоговых периодов:

    • месяц;
    • квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев;
    • год.

    Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы.

    Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.

    10.2016 № ММВ-7-3/572@.

    Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

    • квартал — 21;
    • первое полугодие — 31;
    • 9 месяцев — 33;
    • календарный год — 34.

    Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

    Попробовать

    Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

    35 — январь;

    36 — февраль;

    37 — март;

    38 — апрель;

    39 — май;

    40 — июнь;

    41 — июль;

    42 — август;

    43 — сентябрь;

    44 — октябрь;

    45 — ноябрь;

    46 — декабрь.

    Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

    Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

    При ликвидации компании нужно ставить код 50.

    Для имущественного налога применяют иные коды:

    21 — I квартал;

    17 — полугодие;

    18 — 9 месяцев;

    51 — I квартал при реорганизации;

    47 — полугодие при реорганизации;

    48 — 9 месяцев при реорганизации.

    Коды для упрощенцев

    При сдаче отчетности применяются стандартные коды: 21, 31, 33, 34.

    Также есть специальные коды для УСН:

    95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

    96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

    Коды при ЕНВД

    Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

    21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);

    22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);

    23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);

    24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).

    Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

    Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2018 году

    Налоговый период по енвд в 2018

    С целью сохранения благоприятных условий для малого предпринимательства на законодательном уровне продлено действие ЕНВД до 2021 г., хотя несколько лет назад планировалось прекратить работу этого специального режима.

    Правительство РФ постоянно вносит изменения в порядок исчисления обязательных платежей и составления отчётности, поэтому необходимо отслеживать новую информацию, чтобы избежать нарушений и знать, ИП на «вменёнке» какие налоги надо платить в 2018 году.

    Что такое ЕНВД

    Единый налог на вменённый доход — специальный режим, предусмотренный для ограниченного круга предпринимательской деятельности.

    Имеет значение:

    • метраж помещения;
    • численность работников;
    • территориальная принадлежность субъекта предпринимательства.

    С 2013 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.

    Специальная система избавляет ИП от ряда обязательных платежей:

    • НДС (за исключением экспортных операций);
    • НДФЛ;
    • налог на имущество (кроме объектов с расчётом сбора от кадастровой стоимости).

    Применение ЕНВД выгодно предпринимателям с большой выручкой на маленькой площади, но невысоким уровнем прибыли. Например, в павильончике розничной торговли базовыми продуктами питания и сигаретами наценка составляет всего 5-10%. Ещё одно удобство упрощённого режима — минимальная отчётность и необязательное ведение бухгалтерии.

    Преимущества ЕНВД

    Каждый предприниматель, прежде чем остановиться на какой-либо системе уплаты налогов, старается подобрать приемлемое сочетание параметров для своего бизнеса.

    Достоинствами «вменёнки» перед прочими режимами являются:

  • Законодательство по ЕНВД не ограничивает предпринимателей по уровню дохода, так как сумма бюджетного обязательства зависит от физических факторов, а не финансовых.
  • Если какие-то операции ИП подпадают под действие вменённой системы, а прочие нет, то можно вести раздельный учёт и оптимизировать налоговую нагрузку.
  • Благодаря разрешённым вычетам существует вероятность снизить ЕНВД до нуля.
  • При вычислении применяется множество параметров, которые можно использовать различным образом для законного уменьшения платежа.
  • Бухгалтерию вести необязательно для всех категорий предпринимателей. ИП, который работает самостоятельно, сдаёт в ИФНС только квартальные декларации.
  • Единый налог на вменённый доход частично освобождает от других сборов.
  • Для коммерсантов, которые получают статус ИП первый раз, местными властями оговаривается льготная ставка ЕНВД.
  • Кто имеет право стать плательщиком

    В законодательстве определён перечень типов операций, при осуществлении которых применяется налог ЕНВД для всех ИП в 2018 году:

  • Оказание бытовых услуг населению согласно кодам ОКВЭД и ОКП.
  • Ветеринарная деятельность.
  • Автотранспортный сервис — ремонт, ТО, мойка.
  • Предоставление услуг в сфере общественного питания без помещения для обслуживания клиентов и с комнатой метражом до 150 кв. м.
  • Предоставление внаём участков для стоянки и охраны машин.
  • Грузопассажирские перевозки.
  • Розничная продажа в магазинах и павильонах метражом до 150 кв. м. и в точках без торгового зала — на рынках, в киосках, с машин, в палатках, через автоматы.
  • Реклама на стационарных и передвижных средствах.
  • Предоставление внаём помещений квадратурой до 500 кв. м., земельных участков и торговых площадок для поштучной реализации  и общепита.
  • Окончательное решение о том, какая деятельность облагается единым вменённым налогом для ИП, принимает местная администрация, ориентируясь на специфику региона. Может быть выбран весь перечень, или несколько позиций, или ни одной, как это сделано в Москве.

    Кроме подходящего типа хозяйственной деятельности, предприниматель должен соответствовать следующим критериям:

  • Количество работников менее 100 человек.
  • Не сдаёт внаём помещение или место на авто- и газозаправочной станции.
  • Не работает по доверенности об использовании имущества.
  • Единый налог на вменённый доход в 2018 году для ИП не претерпел существенных преобразований, основные реформы касаются ККТ:

  • С 1 июля плательщики ЕНВД с наёмными работниками, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и розничной торговли, обязаны применять онлайн-кассы.
  • Для всех остальных предпринимателей внедрение новых фискальных регистраторов отсрочено до 01.07.19.
  • Расходы в сумме 18 000 р. на установку каждой онлайн-кассы разрешено учитывать для снижения налога к уплате в бюджет. Воспользоваться этой льготой можно в декларации за 2018 и 2019 гг. при условии своевременного оформления аппарата и документального подтверждения приобретения ККТ, фискального накопителя, ПО, монтажа и наладки оборудования.
  • Повысился размер коэффициента-дефлятора, который влияет на расчёт единого налога на вменённый доход. В 2018 году он составляет 1,868.
  • Также внесены изменения по величине и срокам уплаты страховых сборов ИП. Фиксированные взносы «за себя», которые ранее рассчитывались в процентах от МРОТ, теперь установлены в Налоговом кодексе РФ.

    В 2018 г. их размер составляет:

    • на ОПС — 26 545 р.;
    • на ОМС — 5 840 р.

    Рассчитаться с бюджетом нужно, как и прежде — до 31 декабря.

    Если годовой вменённый доход оказался больше 300 000 р., то максимальный взнос 1% с превышения определяется по новым правилам. До 2018 г. предельная оплата в ОПС могла составить: МРОТ х 12 х 8 х 0,26. Теперь нет привязки к зарплатному минимуму, расчёт упростился: 26 545 х 8 = 212 360 р.

    Срок уплаты взносов за 2017 г. перенесён с 1 апреля на 1 июля.

    Для ИП на ЕНВД в 2018 г. налог в пенсионный фонд и соцстрах с зарплаты работников может быть снижен за счёт повышения предельной суммы годового дохода:

    • максимальный ФОТ сотрудника для применения базовой ставки на ОПС — 1 021 000 р. Всё, что выше, подлежит обложению 10%;
    • граничная сумма зарплаты для взносов на ОСС составляет 815 000 р.

    Отчётность по единому налогу на вменённый доход в 2018 г. сдаётся по тем же формам, что и в 2017 г. Ожидаются изменения в декларации в связи с применением вычета расходов по онлайн-кассам.

    Порядок расчёта

    Определение налога на вменённый доход в 2018 году для ИП происходит по старым правилам. Для этого используют следующие параметры, которые перемножают между собой:

    ЕНВД = ОД х Ф х К1 х К2 х Т

    Расшифровка показателей:

  • Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
  • Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
  • Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2018 году составляет 1,868.
  • Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
  • Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2018 году для ИП повсеместно составляет 15%
  • Например: ИП торгует продуктами в павильоне с залом 10 кв. м., нанял 2 реализаторов. Физический критерий — площадь, базовая доходность — 1800, муниципальный коэффициент — 1.

    ЕНВД за 1 месяц = 1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15 = 5044 р.

    Так как показатели в течение квартала не меняются, то можно эту сумму умножить на 3. Получается 5044 р. х 3 = 15 132 р.

    Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 =  2929 р.

    Если коммерсант занимается не одним видом операций, то разрешённые вычеты из единого налога на вменённый доход производятся только после подведения итогов по совокупному обязательству.

    Чтобы обосновать для налоговой инспекции применение физического показателя, необходимо иметь подтверждающие документы, такие как договора, паспорта, выписки, табеля. Обязанность вести учёт не касается доходов и расходов.

    Количество работников для подстановки в формулу определяется общим итогом за месяц. Если люди увольнялись или принимались посредине периода, они всё равно включаются в результативный показатель.

    Уменьшение налога

    Законом предусмотрено снижение обязательств к уплате в бюджет по ЕНВД.

    До 2018 года существовал 1 тип вычета, с началом проведения реформы наличных расчётов добавилась ещё одна разновидность:

  • Взносы, уплачиваемые за самого предпринимателя и за наёмных сотрудников.
  • Расходы на приобретение и внедрение онлайн-касс.
  • Бизнесмен обязан ежегодно платить установленные законодательством сборы на ОПС и ОМС до 31 декабря. Общая сумма большая, её удобно разбивать на части, тем более что квартальный единый налог на вменённый доход уменьшается на перечисленные в этом же периоде взносы. В ситуации, когда платёж сделан до сдачи декларации, его также можно включить в расчёт.

    ИП с работниками на «вменёнке», уплачивающий в 2018 году налоги и обязательные платежи по заработку, имеет права уменьшить ЕНВД за квартал в размере 50% перечисленных взносов как за себя, так и за сотрудников.

    В расчёт берутся сборы:

    • на ОПС, в том числе доплата 1% с превышения дохода 300 000 р.;
    • на обязательное социальное страхование;
    • на ОМС;
    • на травматизм.

    Расходы по онлайн-кассам могут уменьшить ЕНВД в пределах 18 000 р. на каждый установленный аппарат, если эти затраты не участвовали в расчётах при других режимах налогообложения.

    Например:

    ИП из объяснения выше уплатил в квартале взносов по заработку 12 000 р. и за себя — 5 000 р., всего — 17 000 р.

    Сумма ЕНВД за 3 месяца = 15 132 р.

    Допустимое снижение налога = 17 000 р. х 0,5 = 8 500 р.

    ЕНВД к перечислению за квартал = 15 132 р. — 8 500 р. = 6 632 р.

    Чтобы проверить себя при сложных выкладках, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами на сайтах, оказывающих консультационные услуги для бизнеса.

    Сроки отчётности и перечислений

    Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог нужно 4 раза в год по окончании каждого квартала. Граничные даты:

    • для отчётов за 2018 г. — 20-е число следующего месяца;
    • для перечисления единого вменённого налога — 25-й день после окончания квартала.

    Если крайняя дата является нерабочей, то сдать декларацию или рассчитаться с бюджетом можно на следующий день. Штраф за просрочку или неуплату единого налога на вменённый доход составляет 20%. При обнаружении преднамеренного нарушения ставка увеличивается в 2 раза. Одновременно начисляется пеня за каждый день просрочки.

    Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД | Отчетность ЕНВД — Эльба

    Налоговый период по енвд в 2018

    Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

    • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
    • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
    • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
    • за 4 квартал до 25 января 2018 года. 

    Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

    Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

    В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

    • развозная и разносная торговля
    • размещение рекламы на транспорте
    • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

    Расчет ЕНВД

    Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

    БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

    • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
    • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
    • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
    • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
    • 15% — ставка налога ЕНВД.

    Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

    Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  • Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  • Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  • Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете
  • Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

    Декларация по ЕНВД

    Когда сдавать декларацию ЕНВД

    Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

    •  за 1 квартал до 20 апреля
    •  за 2 квартал до 20 июля
    • за 3 квартал до 20 октября
    • за 4 квартал до 20 января. 

    Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

    Куда сдавать декларацию ЕНВД

    Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

    • по адресу ведения деятельности
    • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

    По какой форме

    Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

    Как передать отчет по ЕНВД

    • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
    • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
    • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

    Статья актуальна на 12.12.2017

    Устали от предпринимательской рутины?

    Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

    Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

    • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
    • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
    • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
    • за 4 квартал до 25 января 2018 года. 

    Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

    Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

    В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

    • развозная и разносная торговля
    • размещение рекламы на транспорте
    • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

    Расчет ЕНВД

    Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

    БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

    • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
    • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
    • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
    • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
    • 15% — ставка налога ЕНВД.

    Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

    Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  • Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  • Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  • Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете
  • Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

    Декларация по ЕНВД

    Когда сдавать декларацию ЕНВД

    Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

    •  за 1 квартал до 20 апреля
    •  за 2 квартал до 20 июля
    • за 3 квартал до 20 октября
    • за 4 квартал до 20 января. 

    Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

    Куда сдавать декларацию ЕНВД

    Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

    • по адресу ведения деятельности
    • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

    По какой форме

    Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

    Как передать отчет по ЕНВД

    • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
    • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
    • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

    Статья актуальна на 12.12.2017

    Налоговый период ЕНВД: расчеты, уплата, примеры

    Налоговый период по енвд в 2018

    Все налогоплательщики обязаны подавать отчетность в налоговые органы за определенный срок, называемый налоговым периодом. Именно за это время будет рассчитываться сумма полученной прибыли, а затем из нее исчисляться сумма налогов к уплате. На разных системах это происходит по-разному. Поэтому остановимся подробнее на налоговом периоде ЕНВД.

    Что такое налоговый период

    Для каждой системы налогообложения налоговый период свой. Но для большинства из них он составляет 1 год. Отчетность по некоторым налогам производится раз в году, соответственно, и их оплата, а по некоторым – несколько раз в году. Но расчет производится по налоговому периоду.

    ЕНВД не является исключением. Она также имеет налоговый период, но, в отличие от систем другого характера, он составляет не год, а квартал. То есть три месяца. Именно за этот период осуществляются расчеты по доходам и расчет самой суммы налога, который затем надлежит уплатить в казну.

    Чтобы платить данный налог, надо встать на учет как плательщик ЕНВД в местных органах налоговой службы. Именно это позволяет уплачивать налоги в порядке, предусмотренном ЕНВД.

    Сроки налогового периода ЕНВД прописаны в статье №346 НК. Она регламентирует также виды деятельности, которые этому налогу подлежат, и порядки его уплаты.

    Для того чтобы рассчитать сумму налога за квартал, необходимо учитывать постоянность физических показателей, так как именно они влияют на размер налога и его правильное исчисление.

    Многие говорят, что для того, чтобы рассчитать сумму налога, достаточно налог, полученный за один месяц, умножить на три. Но это не всегда так. Данное правило действует только тогда, когда физические показатели не подвергались никаким изменениям. В противном случае расчет надо проводить за каждый месяц по отдельности.

    Отдельного внимания заслуживает деятельность, физические показатели которой изменялись в течение одного месяца, принадлежащего расчетному кварталу. В таком случае нужно рассчитать сумму налога за часть месяца по одному физическому показателю и вторую его часть — по-другому.

    Это очень важно, так как правильность заполнения декларации ЕНВД налоговики контролируют тщательно.

    Необходимо понимать, что отчетность за квартал сдается в налоговый орган по месту регистрации деятельности до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

    Примеры проведения квартальных расчетов

    Пример 1

    Галина Петровна работает одна в своем магазине детских игрушек площадью 10 квадратов. Находится он в торговом центре. Ей нужно рассчитать, сколько по налогу необходимо уплатить в казну.

    Итак, стационарная торговля с площадью меньше 30. Доходная база составляет 1 800 рублей в месяц. Физический показатель – 10 квадратов. К1 – 1.798, К2 в этом городе равен 1.

    Рассчитываем налоговую базу:

    Именно эта сумма является вмененным доходом Галины Петровны. На ее основании рассчитываем сумму налога:

    Полученная сумма – это налог ЕНВД, который надо уплатить за месяц. А нам надо знать сумму налога за квартал:

    Именно эта сумма и является квартальным налогом ЕНВД.

    Пример 2

    Если в конце квартала, допустим, 15 числа к площади Галины Петровны присоединилось еще 5 квадратов:

    • 1 800*15*1.798*1*15/30=24 273
    • 1 800*10*1.798*1*15/30=16 182

    Тут мы нашли налоговые базы за две половины месяца до изменения физического показателя и после него. Исчисляем сумму налога:

    • (24 273+16 182)*15%=6 068,25

    Это сумма налога за третий месяц, значит, за квартал:

    • 4 854,60+4 854,60+6 068,25=15 777,45 – это и будет сумма налога за квартал, в котором произошли изменения.

    Порядок уплаты ЕНВД

    Налогоплательщикам, которые находятся на режиме обложения налогом ЕНВД, надо запомнить два основных положения:

    • Отчетность подается в налоговые органы по месту регистрации до 20 числа первого месяца нового квартала.
    • Расчет и оплату данного налога плательщик совершает самостоятельно на базе отчетности, которую подал. Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа этого же месяца.

    За просроченную подачу отчетности плательщику ЕНВД грозит штраф. Если просрочить оплату налога, то налоговая начнет начислять на неуплаченную сумму пеню, которую затем плательщик уплатит.

    Смотрите также подробное видео про ЕНВД:

    Итак, специальный режим налогообложения подразумевают уплату данного налога ежеквартально, так как налоговый период по нему составляет три месяца. Оплата данного налога также происходит поквартально после суммирования суммы налога за каждый его месяц.

    За неуплату налога или несвоевременную подачу отчетности плательщик будет привлечен к ответственности в виде уплаты штрафа или пени. Подача отчетности и уплата налога происходит в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован плательщик.

    Для отчетности используется документ под название Декларация ЕНВД.

    Какой установлен налоговый период для декларации по ЕНВД и НДС?

    Налоговый период по енвд в 2018

    Содержание

    • 1 Что такое налоговый период?
    • 2 Налоговый период в декларации по ЕНВД
    • 3 Налоговый период по НДС в декларации
    • 4 Коды налоговых периодов
      • 4.1 Коды налоговых периодов (НДС)
      • 4.2 Код налогового периода (ЕНВД)
      • 4.3 Коды способов представления налоговых деклараций
      • 4.4 Коды места представления налоговых деклараций

    Если вы хотите начать новый бизнес, необходимо предварительно все рассчитать.

    В идеале нужно составить бизнес-план, где описать все шаги по организации новой компании, рассчитать планируемые доходы и затраты, определить примерную рентабельность (доходность).

    Для того чтобы выбрать оптимальную форму налогообложения, нужно сравнить, сколько налогов платит ООО на упрощенной и общей системах, платит ли ИП подоходный налог при УСН, а также учесть планируемые доходы и расходы.

    Что такое налоговый период?

    В соответствии с действующим российским законодательством (ст. 55 НК РФ), налоговым периодом для налога на прибыль (так же, как и других налогов) принято считать период, по прошествии которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате.

    Кроме налогового периода есть также отчетный период, который для разных видов налогов различается. Все данные о сумме и виде налога отражаются в декларации. Периоды отчетности по разным налогам отличаются.

    Например, упрощенная система налогообложения предоставляет право подавать декларацию один раз в год (до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом).

    Налоговым периодом для налога на прибыль является календарный квартал (п. 1 ст. 285 НК РФ), для УСН – календарный год. Если компания на УСН была создана (или реорганизована в течение года), таким периодом считается период с даты создания по 31 декабря.

    Но если фирма была зарегистрирована, например, в середине декабря, то налоговым периодом в декларации можно указывать период с середины декабря текущего года до конца декабря следующего года.

    Для фирм, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, налоговым периодом будет считаться отрезок времени с начала года до даты завершения процедуры реорганизации или ликвидации.

    При открытии и закрытии юридического лица или индивидуального предпринимателя за один год налоговым периодом в декларации будут указаны дата создания фирмы и дата ее ликвидации (реорганизации).

    Для того чтобы упростить процесс подачи отчетности, можно подать декларацию в налоговую через интернет – с помощью электронного сервиса ФНС (Федеральной налоговой службы).

    Налоговый период в декларации по ЕНВД

    Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо выбирает форму налогообложения ЕНВД, то нужно будет сдавать декларацию о получении доходов каждый квартал (независимо от того, получали ли вы доход или нет).

    Налог по ЕНВД платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому ИП или предприятие, работающие на такой форме налогообложения, не могут сдавать пустые нулевые декларации.

    Налоговый период в декларации по ЕНВД составляет 3 месяца, и такой отчетный документ заполняется и сдается до 20 числе месяца, следующего за отчетным кварталом (до 20 апреля подается декларация за 1 квартал, до 20 августа – за 2 квартал и т.д.).

    Как рассчитать ЕНВД? В соответствии со ст. 346.31 НК РФ, ставка ЕНВД составляет 15% от величины рассчитываемой базы. Базой являются физические показатели бизнеса, которые дают возможность оценить масштаб деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица.

    Для точек розничной торговли такими показателями будут квадратные метры торговой площади, для транспортной компании – количество автомобилей, для предприятия в сфере услуг – 1 работник и т.д.

    База корректируется с учетом корректирующего коэффициента-дефлятора, который устанавливается Министерством экономического развития ежегодно.

    Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

    Налоговый период по НДС в декларации

    Налоговым периодом по НДС, за который нужно подавать декларацию, считается квартал (НК РФ Статья 163). Как платится НДС? Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, который платится со всех реализуемых товаров (работ, услуг) компанией-плательщиком НДС.

    Различают налогоплательщиков внутреннего и внешнего (с импортируемых товаров) налога на добавленную стоимость. Налоговая декларация предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом), если такой документ не предоставить вовремя, налогоплательщик облагается штрафом.

    С начала 2014 года такую отчетность можно подавать в электронном виде.

    Коды налоговых периодов

    Коды налоговых периодов служат для отражения информации, подаваемой в декларациях. Это обязательная информация, которая должна вноситься в отчетный документ.

    Коды налоговых периодов (НДС)

    Код Наименование 01 январь 02 февраль 03 март 04 апрель 05 май 06 июнь 07 июль 08 август 09 сентябрь 10 октябрь 11 ноябрь 12 декабрь 21 I квартал 22 II квартал 23 III квартал 24 IV квартал 51 I квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица 54 II квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица 55 III квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица 56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица 71 за январь при реорганизации (ликвидации) юридического лица 72 за февраль при реорганизации (ликвидации) юридического лица 73-82 за март, апрель, май и прочие месяца по соответствующим номерам при реорганизации (ликвидации) юридического лица

    Код налогового периода (ЕНВД)

    Код налогового периода Наименование 21 I квартал 22 II квартал 23 III квартал 24 IV квартал 51 I квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица 54 II квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица 55 III квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица 56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица

    Коды способов представления налоговых деклараций

    • 01 — На бумажном носителе (почтой).
    • 02 — На бумажном носителе (лично).
    • 03 — На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично).
    • 04 — По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью.
    • 05 – Другое.
    • 08 — На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (почтой).
    • 09 — На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично).
    • 10 — На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).

    Коды места представления налоговых деклараций

    • 120 — По месту жительства ИП (индивидуального предпринимателя).
    • 210 — По месту нахождения юридического лица, зарегистрированного в РФ.
    • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

    Сохраните статью в 2 клика:

    Налоговым периодом считается отрезок времени, за который начисляется налог по соответствующей налоговой базе и за который подается декларация по месту регистрации. Для режимов ЕНВД и НДС налоговым периодом, отражаемым в декларациях, является квартал. Обозначением налогового периода в декларации служат специальные коды, которые вписываются в определенные графы отчетного документа.

    Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИП

    Налоговый период по енвд в 2018

    Многие субъекты малого бизнеса предпочитают использовать такой льготный режим налогообложения, на котором налогоплательщик исчисляет единый налог на вмененный доход. Выполнять учет поступлений в виде выручки компании или ИП не надо, для каждого направления рассчитывается условный доход, с которого определяется обязательный платеж.

    Что такое единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Единый налог на вмененный доход — это одна из первых льготных систем, которая завоевала большую популярность среди малых предприятий и ИП. Ее основы заложены в НК РФ. Органы муниципалитета на основе этих законов разрабатывают составлявшие этой системы каждый для своей территории.

    В их обязанность входит определение направлений деятельности, на которых могут работать компании и ИП на ЕНВД. Ожидается что эта система просуществует до 2021 года и будет постепенно заменена патентной системой налогообложения.

    В настоящее время она не является обязательной, поэтому субъекты могут ее использовать по своему желанию. Главное что бы было соответствие установленным законодательством критериям.

    ЕНВД – что это такое простыми словами, попробуем объяснить. На этом режиме фактический доход хозяйствующего субъекта не принимается во внимание. Нормы права определяют по каждому направлению осуществляемой деятельности физический показатель. К нему привязывается закреплённая актами базовая доходность.

    При этом показателями могут выступать площадь зала торговли или стоянки, число сотрудников, количество мест пассажиров в транспорте и многое другое.

    Доход же считается как произведение установленной законодательством суммы, скорректированной с помощью нескольких коэффициентов.

    Система предполагает упрощенную процедуру подачи декларации, а также расчета налога. Перейти на нее можно сразу же в момент открытия ИП или ООО, или с других режимов путем подачи соответствующего документа.

    бухпроффи

    Важно! Основным преимуществом данной системы является то, что налог рассчитывается не из фактически полученной прибыли, а исходя из установленных коэффициентов. Его лучше применять, когда планируется большая прибыль.

    Какие налоги заменяет вмененный налог

    Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при его использовании предполагает замену части налогов. Рассмотрим подробнее вместо чего именно он применяется.

    Для Индивидуальных предпринимателей

    Предприниматели, которые решают использовать ЕНВД, освобождаются от следующих налогов:

    • НДФЛ, которым облагаются результаты деятельности, теперь перенесенные под ЕНВД;
    • Налог на имущество физических лиц — не применяется к тому имуществу, которое используется для выполнения деятельности по ЕНВД;
    • НДС, за исключением налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию страны из-за рубежа.

    Для юридических лиц

    Для организаций, перешедших на вмененку, ЕНВД будет заменять следующие налоги:

    • Налог на прибыль, в отношении деятельности по которой применяется ЕНВД;
    • Налог на имущество организаций — не применяется к тем объектам имущества, которые используются для осуществления деятельности по ЕНВД;
    • НДС за исключением размера налога, который начисляется за ввоз товара на территорию государства.

    Условие применения ЕНВД

    Главным условием применения ЕНВД как для фирм, так и для предпринимателей, является наличие выполняемой деятельности в закрытом перечне, и физический показатель должен быть не больше установленного максимального значения. Всю эту информацию можно получить из НК РФ.

    Вмененку для торговой сферы деятельности нельзя применять обоим типам субъектов, если на территории муниципалитета был введен торговый сбор. Так же нельзя применять этот режим в рамках договоров простого товарищества и доверительного договора.

    Яндекс.Метрика