Налоговый вычет за протезирование зубов 2018: документы, сроки получения

Как получить налоговый вычет на протезирование зубов?

Налоговый вычет за протезирование зубов 2018: документы, сроки получения

Налоговый вычет за протезирование зубов 2018: документы, сроки получения

Оплатив услугу по протезированию зубов, российский налогоплательщик получает право на оформление налогового вычета с соответствующих расходов. В чем заключаются нюансы получения данной выплаты?

Что представляет собой вычет на протезирование зубов?

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей — предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Существует ряд условий для получения выплаты, о которой идет речь. Рассмотрим их.

Условия получения вычета

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

  • Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.
  • Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

    • от продажи недвижимости, транспортных средств;
    • от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
    • от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

    Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

  • Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.
  • Такими документами в данном случае будут:

    • заявление на выплату по установленной форме;
    • документ 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
    • копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
    • оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
    • копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.
  • Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.
  • Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

    Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

    Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

    или по телефону:

    • Москва и область: +7-499-938-54-25
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
    • Федеральный: +7-800-350-84-02

    Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

    Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

  • Подготовить комплект следующих документов:
    • декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
    • справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
    • копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг ;
    • копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
    • оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
    • оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).
  • Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
  • Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).
  • В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

    Что представляет собой налоговый вычет на лечение зубов

    Налоговый вычет за протезирование зубов 2018: документы, сроки получения

    Работающие граждане, получающие заработную плату с которой удерживается 13% НДФЛ, имеют право на возврат подоходного налога за лечение зубов.

    Но у данной процедуры имеются свои особенности. И в этой статье мы разберем:

    • кто может, а кто не может получить налоговый вычет;
    • какую максимальную сумму можно вернуть;
    • что входит в обычное и дорогостоящее лечение;
    • какие документы нужно собрать для возврата подоходного налога;
    • какие дальнейшие действия необходимо предпринять, чтобы вернуть часть потраченных денег.

    В каких случаях можно получить стоматологический вычет

    В Постановлении Правительства РФ № 201 указывается, что для того, чтобы налогоплательщик мог получить возврат налога на лечение зубов, должны быть соблюдены следующие пункты:

  • С заработной платы гражданина совершаются отчисления 13%.
  • Полученная услуга относится к списку, который указан в нормативных актах (поэтому прежде, чем подать заявление на вычет, следует ознакомиться с данным перечнем).
  • Налогоплательщик должен оплатить услугу самостоятельно (сюда же относится возможность оплаты за лечение родителей, детей или супруга / супруги).
  • Не могут рассчитывать на получение налогового вычета по лечению зубов следующие категории граждан:

  • Официально безработные граждане.
  • Неработающие пенсионеры (у которых не было дохода в предыдущие 3 года).
  • ИП, которые зарегистрированы на упрощенной системе и ЕНВД.
  • Определяем сумму вычета

    Вопрос денег достаточно важен, так как лечение зубов — весьма недешевая процедура. В законе предусмотрен лимит в 15 600 рублей, что составляет 13% от 120 000 рублей.

    То есть, потратив на услуги стоматологии больше указанной максимальной суммы, гражданин не сможет получить возврат полностью, и остаток превышения сгорает.

    Также необходимо учитывать, что если оплачиваются услуги как на свое лечение, так и родственников, то все эти суммы суммируются, и возврат рассчитывается с общей цифры.

    Есть и еще одно ограничение. Это размер зарплаты, а, точнее, тот подоходный налог, который с нее уплачивается. Больше этой суммы, которая удерживается в течение года, вернуть не получится.

    Но кроме простого лечения, для которого установлен лимит для возврата в 120 тыс. руб., существует понятие дорогостоящего лечения. И вот, если медицинская услуга включена в этот перечень, то возврат 13% можно произвести от полной суммы, которая была израсходована.

    Протезирование и имплантация зубов, как считается вычет?

    Протезирование, а также имплантация зубов являются одними из дорогостоящих услуг при лечении зубов, и конечно возможность получения за них компенсаций интересует многих людей.

    Протезирование зубов не относится к дорогостоящим видам лечения, поэтому на нее распространяется лимит в 15 600 рублей.

    А вот имплантация зубов, напротив, приравнивается к дорогостоящим процедурам, и на нее не действует ограничение.

    Два вида вычета

    А что делать, если пришлось прибегнуть как к дорогостоящему, так и простому лечению? В этом случае, возможно получить вычет сразу по двум статьям:

    • 13% от полной суммы дорогостоящий медицинских услуг;
    • 13% от 120 000 руб. или от суммы обычного лечения (если она была меньше этой цифры).

    И вот тут возврат подоходного налога может ограничить только размер уплаченного за год НДФЛ.

    А что делать, если затраты на лечение явно превышают размер Вашей заработной платы? А для этого существуют родственники! О том, как это можно сделать, смотрите пример в этой статье.

    Основные этапы оформления вычета на лечение зубов

    На первом этапе необходимо собрать документы, подробный список Вы найдете в этой статье.

    На следующем этапе собранные документы предоставляются в налоговые органы. Это можно сделать лично, либо отправить документы по почте. Если документы направляются через официального представителя, что так же законно, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

    С 2016 года появилась возможность получить налоговый вычет непосредственно у работодателя. О преимуществах и недостатках такого способа читайте: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?».

    Сроки сдачи документов на вычет налогоплательщиком

    Очень важно не упустить сроки сдачи документов. На получение социального вычета гражданин имеет право сдать документы в течение 3 лет.

    Например, если услуга получена в 2014 году, то подавать документы можно в 2015, 2016 и 2017 годах. Кто не успел — тот опоздал… Позже вернуть деньги уже не получится.

    Сроки сдачи документов в течение года не ограничиваются: подавать декларацию 3-НДФЛ можно как в начале года, так и в конце. Соответственно, чем раньше налогоплательщик сдаст декларацию, тем быстрее получит компенсацию.

    Сроки рассмотрения заявления на вычет

    Декларация подается в Инспекцию по окончанию года, в котором проходило лечение. Заявление гражданина рассматривается налоговыми органами в течение трех месяцев. В этот период проводится камеральная проверка. И по ее итогам принимается либо положительное, либо отрицательное решение.

    При положительном решении в течение 1 месяца средства перечисляются гражданину на указанный счет в банке. При отрицательном решении налоговых органов, гражданин имеет право подать в жалобу в высший налоговый орган или суд.

    А вот если налогоплательщик захочет получить налоговый вычет на лечение зубов через своего работодателя, то он может это сделать в том же году, в котором были получены данные услуги. Но похода в налоговую избежать не получится, зато уже через месяц есть возможность получить льготу и перестать на определенный период выплачивать НДФЛ.

    Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

    Налоговый вычет на протезирование зубов 2018 документы

    Налоговый вычет за протезирование зубов 2018: документы, сроки получения

    Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

    • заявление на выплату по установленной форме;
    • документ 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
    • копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
    • оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
    • копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.
  • Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.
  • Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

    Только официально трудоустроенный гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право раз в год оформить возврат части денег, потраченных на дантистов и сопутствующие лекарства, входящие в законодательно согласованный список и выписанные по рецепту, не больше 120000 рублей. Клиника, куда он обращался, должна иметь лицензию и входить в перечень медицинских учреждений с возможностью получения льгот.

    Сумма уменьшения расходов стандартна для всех, вне зависимости от заработной платы, и вместе со всеми прочими вычетами не может превышать указанную планку. Обойти лимит на простое лечение можно, если полученная услуга входит в официальный перечень дорогостоящих. Тогда можно надеяться на возврат от полной стоимости.

    Налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году

    Многие люди имеют проблемы с зубами. Этому способствуют неправильное питание, вредные привычки, недостаточная гигиена. Медицина в нашей стране не бесплатна и часто за услуги стоматолога приходится платить кругленькую сумму.

    Но, к счастью, часть средств государство может вернуть благодаря такому понятию, как социальный налоговый вычет. На это имеет право каждый совершеннолетний гражданин страны.

    Выплата средств становится возможной, когда собраны все необходимые документы.

  • Если у больницы есть лицензия;
  • Доход облагается по ставке 13%;
  • Собраны все документы, которые доказывают, что человек действительно произвел оплату протезирования зубов и другие услуги;
  • Процедуры, которые провел стоматолог, есть в перечне, утвержденном правительством.
  • Налоговый вычет за протезирование зубов 2018

    И обратиться повторно за возмещением налоговых денег в следующем году, как это делается при имущественных видах вычета, вы не сможете. Кстати, протезирование не относится к категории дорогостоящих видов стоматологических услуг, в отличие от имплантации зубов.

    • заявление на выплату по установленной форме;
    • документ 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
    • копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
    • оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
    • копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.
  • Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.
  • Интересное:  Под документ стротительство

    Это можно расшифровать так – если вы лечили зубы и потратили 250 тыс. рублей, то по закону вы можете вернуть только 120 тыс. Но если работодатель в этом году перечислил на вас только 60 тыс. рублей налогов, то и вернуть получить только 60 тыс. рублей, несмотря на право получить 120 тысяч рублей.

    Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы: Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

    Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов в 2018 году

    Согласно законодательству форма собственности лечебного заведения, в котором проводилось протезирование и лечение зубов, не может повлиять на право налогоплательщика получить частичное возмещение расходов в форме социального налогового вычета. Главное условие, определяющее это право – наличие у клиники лицензии установленного образца, следовательно, проведение лечения на территории РФ.

    • Ежемесячная величина подоходного налога составляет 50000*13% = 6500 рублей.
    • Сумма возмещения, на которую имеет право физическое лицо: 30000*13% = 3900 рублей.
    • Следовательно, в апреле 2017 г. будет удержан НДФЛ 2600 рублей (6500 -3900). С мая НДФЛ будет удерживаться полностью.

    Как получить налоговый вычет за протезирование зубов в 2018 году

    • Составить заявление, в котором указать то, что налоговый вычет человек желает получить через работодателя;
    • Согласовать это с работодателем. Он должен поставить свою подпись на документе;
    • Пойти в местные органы налоговой инспекции и подать заявление вместе с другими документами, перечень которых указан выше.

    Справки передаются в налоговую инспекцию вместе с пакетом подтверждающих документов.

    Первый из них – заполненное заявление, в котором требуется указать, что протезирование относится к категории дорогостоящего лечения, как что гражданин вправе получить возврат налога.

    Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

    • Необходимо собрать все чеки за приобретенные лекарства и выполненные медицинские процедуры
    • Добиться от врача так называемого направления на лечение – это бумага, написанная врачом на официальном бланке медицинского учреждения, в которой говорится о необходимости выполнить те или иные действия. Можно получить как у районного терапевта, так и у главврача той клинике, где выполнялось лечение зубов.
    • Обратиться в ПФР, где уже на их бланке написать просьбу компенсировать расходы и сделать возврат денег за лечение зубов

    Интересное:  При вторых родах если рождаются двойня какие выплаты

    В заявлении на налоговый вычет вы можете просить вернуть уже уплаченные налоги или не учитывать их в будущих перечислениях. Вы можете оформить возврат подоходного налога за лечение зубов таким образом, что работодатель будет какое-то время выплачивать вам определенную сумму сверх вашей зарплаты. Это работает следующим образом:

    Гарантированное получение вычета по НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2018 году

    • оплату стационарного и амбулаторного лечения зубов у себя и близких родственников;
    • покупку необходимых медикаментов;
    • страховку ДМС по стоматологии;
    • санаторно-курортное оздоровление;

    Компенсируется не сама путевка с питанием и проживанием, а все виды лечения: диагностирование, обследование, терапевтические консультации, профилактика.

    • декларация 3-НДФЛ с информацией об официальном доходе;
    • заявление, которое оформляется рукописным или машинным способом;
    • справка 2-НДФЛ по требуемому промежутку времени (берется у работодателя);
    • удостоверение личности и его копия;
    • копия ИНН;
    • заверенная копия договора с клиникой;
    • копия лицензии учреждения с перечнем разрешенных видов медицинских работ;
    • справка установленной формы из медицинского учреждения для предоставления в ИФНС (оформляется в бухгалтерии клиники);
    • подтверждающая оплату документация: кассовые чеки, квитанции и т. д.;
    • заверенный рецептурный бланк с назначением медикаментов, который оформляется по форме 107-1/у стоматологом и должен быть с соответствующими печатями.

    Если человек будет делать социальный вычет подоходного налога за лечение зубов не у себя, а у родственника (супруги, ребенка, родителей), то к этому пакету документов понадобится добавить справки, указывающие на близкое родство.

    Возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2018 году, необходимые документы

    Это значит, что налогоплательщик может претендовать на возврат не более чем 15 600 рублей за один налоговый период (120 000х0,13=15 600 рублей).

    В том случае, если в ходе лечения была произведена имплантация, реплантация или установка металлических конструкций, максимально возможный размер вычета не ограничивается.

    Эта норма установлена Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

    • наименование налогового органа, в который подается заявление;
    • Ф.И.О., ИНН, адрес и контактный телефон заявителя;
    • текст заявления с указанием статьи Налогового кодекса РФ, на основании которой производится возврат денежных средств (п. 6 ст. 78) и суммы излишне уплаченного НДФЛ, подлежащего перечислению на банковский счет, а также реквизиты этого счета;
    • дата подачи заявления и подпись заявителя (с расшифровкой).

    27 Июл 2018      yslygiur         19      

    Как оформить вычет за лечение зубов: порядок действий налогоплательщика

    Налоговый вычет за протезирование зубов 2018: документы, сроки получения

    Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов? Российское законодательство предусматривает такой вид компенсации для своих подданных. Выплата представляет собой возврат 13% от уплаченной суммы.

    Вычет относится к социально направленным и претендовать на него возможно ежегодно, однако при неполучении предельно допустимой суммы в один налоговый период, льгота не подлежит пролонгации. Обо всех нюансах, а также как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов в 2018 году расскажет данная статья.

    Законодательное регулирование вопроса

    Основными НПА, регулирующими вопросы возврата части расходов, понесенных гражданином на лечение зубов, считаются:

  • НК РФ. Пп.3 п.1. ст.219 зафиксировал прерогативу получения возмещения, определил круг индивидов, которые вправе претендовать на компенсацию.
  • Правительственное постановление №201 устанавливает перечень медицинских услуг, оплата за которые подлежит частичному или полному возмещению. Так, возврат средств в 100% объеме производится за дорогостоящее лечение.

    Согласно п.9. к таковому относится протезирование.

  • В письме Минздравсоцразвития №26949/МЗ-14 также зафиксировано, что имплантация протезов относится к материально затратным процедурам.

  • ВНИМАНИЕ !!! Таким образом, в России представлен широкий спектр законодательной базы, регламентирующий порядок получения гражданами льгот по незапланированным затратам на лечение.

    Кому полагается компенсация

    Далеко не каждый претендент сможет реально рассчитывать на получение льготы. Такой отбор обусловлен требованиями, определенными на законодательном уровне.

    Предписания можно разделить на три группы, каждая из которых также разделяется на несколько составляющих:

    • требования, относящиеся к личности претендента;
    • касательно круга лиц, за которых осуществлена оплата;
    • применительно к виду оказанной услуги;
    • на соответствие медучреждения.

    Желающий получить компенсацию должен отвечать ряду критериев:

  • Являться российским подданным.
  • Быть официально трудоустроенным и отчислять в государственную казну 13% подоходного сбора.
  • Оформить начисление средств возможно при оплате:

    • собственного лечения;
    • за супругу;
    • за ребенка (а также за опекаемого лица), но только до их совершеннолетия;
    • за отца или мать.

    ВАЖНО !!! То есть, оплатив лечение своей тети или 25-летнего сына претендовать на возврат не стоит, потому как инспекция откажет по правомерным основаниям.

    Возврат средств реален, если осуществлялись те виды услуг, которые закреплены в законе, а именно:

  • Диагностика и лечение.
  • В режиме стационара, амбулатории или обращение в поликлинику.
  • В рамках полиса (имеется в виду ДМС – дополнительный).
  • К медицинской организации применимо лишь единственное требование – наличие разрешительного документа на ведение деятельности. Не имеет значения в государственной или частной клинике предоставляли услуги.

    Вычет не вправе быть оформлен:

    • пенсионером, не работающим и живущим исключительно на пенсионное обеспечение;
    • женщиной, находящейся в декрете;
    • лицом, нигде не трудоустроенным в соответствии с нормами ТК РФ;
    • индивидом, состоящим на учете в ЦЗН в качестве незанятого и получающий лишь пособие по безработице;
    • студентом, получающим стипендию. И официально не работающим;
    • ИП, действующим по упрошенной системе налогообложения;
    • при расходах на эстетические услуги – отбеливание, коронки на здоровый зуб.

    Как зависит объем выплаты от вида услуги

    Величина возврата обусловлена видом оказанной индивиду помощи. Для каждой услуги проставляется в документации собственный код:

  • обычному лечению соответствует цифра 1. В основном это большая часть стоматологических услуг. Фиксация кода происходит в клинике. Если в медкарте пациента стоит единица, то он вправе претендовать на стандартно зафиксированную в законодательстве сумму в 120 тыс. То есть 13% от этого предела – 15600 руб.

    Даже если клиент истратил более установленного предела, но все равно помощь относится к категории обычного, то на большую выплату рассчитывать не стоит.

  • Дорогостоящие услуги, такие как имплантация и другие обозначаются маркировкой 2. Для этого вида не действует ограничений по сумме и какого-либо лимита.

    То есть израсходовав 300 тыс., возврату подлежат 13% от всей суммы.

  • ВАЖНО !!! Оформить компенсацию вправе люди, осуществившие также затраты на медикаменты. Однако не за каждое лекарство можно получить возмещение. Исчерпывающий перечень на сегодняшний день определен в ранее упомянутом Постановлении №201.

    Порядок действий и способы подачи

    Получить вычет возможно двумя легальными методами:

    • посредством подачи документации в налоговую инспекцию;
    • направить бумаги в бухгалтерию и получить через работодателя.

    В первом случае понадобится весь список документов, в том числе и справка 2-НДФЛ, а также заполнение доходной декларации.

    Проверка продлится на протяжении трех месяцев с момента подачи, а перечисление средств в течение 30 дней после нее. Подать прошение и бумажное сопровождение разрешено только в периоде, следующем за годом, в котором возникла преференция. Перечисленные моменты многих отталкивают от такого способа избрания подачи бумаг.

    Однако начисление всей суммой полностью привлекает немало индивидов.

    Во второй ситуации потребуется предоставить минимальное количество бумаг. Подать можно в любое время после возникновения оснований для получения.

    Проверка осуществляется на протяжении месяца и начисление производится со следующей зарплатой. Она приходит в увеличенном объеме до тех пор, пока сумма не будет выплачена, но только на протяжении года.

    Из-за частичного перечисления многие не избирают этот метод.

    Последовательность действий в каждом способе выглядит различно. При обращении в ФНС:

  • Сбор документов.
  • Подача заявления и бумажного сопровождения.
  • Ожидание проверки и перечисления.
  • При оформлении у руководства предприятия алгоритм выглядит следующим образом:

    • дождаться разрешительного извещения из инспекции;
    • подать прошение и документы в бухгалтерию;
    • получать ежемесячно повышенную оплату труда.

    Необходимые документы

    В уполномоченное учреждение нужно предоставить пакет бумаг. в 2018 году документы потребуются следующие:

  • Декларация 3-НДФЛ с указанием полученных за это время доходов. Важно правильно зафиксировать документ. Как заполнить можно найти в интернете или обратиться к сотруднику при сложностях.
  • Справка 2-НДФЛ.

    В ней прописываются сведения о работодателе – реквизиты, название предприятия, информация о трудящемся – объем зарплаты, отчисления в бюджет помесячно и в сумме за год.

  • Удостоверение личности заявителя.

  • Заявление на специальном бланке с обязательным указанием реквизитов персонального счета, на который желает претендент перечисления.
  • Дубликат соглашения об оказании медицинских услуг с подписями сторон и ответственного лица, а также с печатями организации.

  • Сведения о лицензии медучреждения. С фиксацией перечня оказываемой помощи.
  • Платежная документация, подтверждающая осуществление оплаты – чеки, квитанции, банковский перевод.
  • Это исчерпывающий список при оформлении льготы на себя.

    Но если плату производил один индивид за другого, то потребуется дополнительная документация. Так называемое доказательство родственной связи. На ребенка – свидетельство о рождении, супруга – бумага о бракосочетании, отца или матери – свидетельство рождения заявителя.

    ВНИМАНИЕ !!! Прерогатива получения сохраняется за лицом на протяжении трех лет. Однако при назначении в одном году и неполной выплате по причине недостаточности средств на счету налогоплательщика пролонгации на следующий период не происходит.

    Есть несколько методов подачи прошения и бумаг:

    • при личном посещении. Очереди и необходимость ехать исключительно в инспекцию, располагающуюся по месту регистрации делают обращение не очень удобным;
    • воспользовавшись услугами почты. В данном случае надлежит отправлять документы вместе с описью вложения и уведомлением о вручении. Вариант довольно комфортный и дешевый как по времени, так и по финансам;
    • на госуслугах. Активные пользователи интернета оценят работоспособность системы и практичность использования. Однако для такой отправки потребуется создать личный кабинет на сайте, получить подтвержденную учетную запись.

    Иллюстрирующие примеры

  • Смирнов привез в частную клинику жену с острой зубной болью. Лечению зуб не был пригоден, его удалили и сделали протезирование. Услуги обошлись в 150 тыс. Мужчина оплатил за помощь. Он трудится учителем, и его зарплата составляет 45 тыс. в месяц. За год он получил 540 тыс., из них – 70200 ушло на подоходный сбор.

    Так как проделанные операции относятся к дорогостоящим, поэтому и вычет не ограничен по сумме. То есть 13% от 150 тыс. На руки получит – 19500 рублей.

  • Соболев зарабатывает на жизнь администратором в местном кафе-баре. Оплата его труда составляет 20 тыс. за месяц. Государству за год он перечисляет -31200.

    Посетив платную стоматологию, мужчина решил воспользоваться льготой, вернув часть расходов. Но в выплате ему было отказано. Проводилось отбеливание эмали и коронки на здоровые зубы. Данные услуги не относятся к необходимым и возмещение за них не предоставляется.

  • Сын оплатил диагностику, и работы по изготовлению протезов для матери. В итоге он отдал клинике 250 тыс. Объем компенсации составит = (250000/100) *13%=32500.
  • Перед выходом на пенсию официально трудоустроенный человек пролечил полностью свои зубы.

    На следующий год он вправе претендовать на компенсацию затрат, поскольку отчисления в государственную казну осуществлялись.

  • Гарантированное получение вычета по НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2018 году

    Налоговый вычет за протезирование зубов 2018: документы, сроки получения

    Налоговый вычет – это социальная льгота плательщикам НДФЛ. Ее суть заключается в том, что государство готово возместить человеку часть потраченных средств в виде частичного или полного возврата подоходного налога. Как известно, за лечение, имплантацию и прочее протезирование зубов можно получить налоговый вычет до 120 т. р.

    Правовое регулирование возмещения затрат

    Стандартный налоговый вычет за платные стоматологические услуги предоставляется на основании следующих законодательных актов:

    • Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
    • Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
    • Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
    • Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
    • Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
    • Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.

    Условия предоставления компенсации

    Человек может оформить налоговый вычет за комплексное лечение зубов, если он:

    • получал доход, облагаемый стандартным налогом в размере 13%;
    • оплачивал стоматологические услуги за свой счет;
    • обратился в клинику на территории РФ, которая имеет российскую лицензию на ведение медицинской деятельности.

    От того, что НДФЛ возвращаем, человек не признается уклоняющимся от налогов, он может свободно пересекать границы РФ.

    Сколько раз в жизни получается вычет

    Возврат НДФЛ за стоматологические услуги можно получать ежегодно в размере, установленном законодательством России. Вычет за лечение зубов перечисляется в следующем налоговом периоде: в 2018 человек мог получить деньги за стоматологические услуги, предоставленные в 2017 году.

    Социальный возврат НДФЛ за лечение зубов покрывает расходы на:

    • оплату стационарного и амбулаторного лечения зубов у себя и близких родственников;
    • покупку необходимых медикаментов;
    • страховку ДМС по стоматологии;
    • санаторно-курортное оздоровление;

    Вычет НДФЛ по дорогостоящему лечению

    Можно вернуть налоговый вычет за лечение зубов в размере более 120 т. р., если получится доказать, что оно является дорогостоящим. В стоматологии к таким процедурам стандартно относят:

    • имплантацию;
    • реплантацию;
    • зубное протезирование;
    • установку металлоконструкций: брекетов, мостов.

    Государство вернет полностью 13 процентов от суммы, выплаченной за эти процедуры, при соблюдении условий:

    • в договоре на оказание услуг есть пункт о приобретении материалов самостоятельно пациентом;
    • в медицинском учреждении нет требуемых медикаментов;
    • расходные материалы, которые нужны для дорогостоящего лечения, находятся в медицинском списке Постановления №201;
    • клиника выдала налогоплательщику справку с кодом 2.

    Отказ в денежной компенсации

    Возврат налога не предоставляется:

    • неработающим пенсионерам, не имеющим трудового дохода за последние 3 года, так как пенсия не подлежит налогообложению;
    • безработным людям;
    • ИП по УСН и ЕНВД;
    • получившим какой-либо доход в России иностранцам, которые не причисляются к налоговым резидентам РФ (налог рассчитывается по ставке в 30%, а не в 13%);
    • людям, которые стали лечить зубы в зарубежных медучреждениях.

    Для получения вычета НДФЛ нужно подавать заявление и документационный комплект в налоговую инспекцию или по месту работы. В ИФНС лучше явиться лично, хотя законом разрешена подача бумаг представителем по доверенности.

    Документы на налоговый вычет за лечение зубов

    Чтобы получить налоговый вычет за лечение или имплантацию зубов, следует сдать в ИФНС документы:

    • декларация 3-НДФЛ с информацией об официальном доходе;
    • заявление, которое оформляется рукописным или машинным способом;
    • справка 2-НДФЛ по требуемому промежутку времени (берется у работодателя);
    • удостоверение личности и его копия;
    • копия ИНН;
    • заверенная копия договора с клиникой;
    • копия лицензии учреждения с перечнем разрешенных видов медицинских работ;
    • справка установленной формы из медицинского учреждения для предоставления в ИФНС (оформляется в бухгалтерии клиники);
    • подтверждающая оплату документация: кассовые чеки, квитанции и т. д.;
    • заверенный рецептурный бланк с назначением медикаментов, который оформляется по форме 107-1/у стоматологом и должен быть с соответствующими печатями.

    Нюансы оформления заявления

    В некоторых ИФНС требуют написать не одно, а сразу два заявления:

    • о предоставлении вычета (на основании 219 НК);
    • о возврате лишней суммы налогового сбора: возврат осуществляется безналичным способом, поэтому следует указать банковские реквизиты.

    Тонкости заполнения бланков заявлений следует уточнить заранее, обратившись к сотруднику налоговой инспекции.

    Образец заявления на возврат НДФЛ

    Особенности платежной документации

    Все справки из медучреждений, квитанции, приходные кассовые ордера, платежные поручения и товарные чеки должны быть оформлены на человека, который указан в договоре стоматологических услуг, а не на того, кто фактически вносил плату. Несоответствие данных может стать причиной отказа в предоставлении денежной компенсации.

    Если же пациент принес в налоговый орган справку из клиники и договор на оказание услуг, но у него не оказалось квитанций и чеков, он все равно имеет полное право на получение налогового вычета за комплексное лечение зубов. Если же территориальный орган ИФНС откажется выплачивать денежные средства, следует сослаться на Письмо ФНС №ЕД-4-3/7333 и обратиться в вышестоящие инстанции.

    Содержание справки из медучреждения

    Хотя главный бухгалтер должен заполнить справку для налоговой инспекции по установленному образцу, пациенту следует знать пункты, которые должны находиться в документе. К ним относятся:

    • Ф. И. О. и ИНН налогоплательщика;
    • даты оплаты;
    • номер карты пациента (амбулаторной или стационарной);
    • код: 1 – указывает на обычную терапию, при которой компенсация не превышает 120 т. р., 2 – обозначает дорогостоящее лечение, стоимость которого возмещается в полном объеме.

    Образец справки из медучреждения

    Оформление в ИФНС

    Процедура возмещения НДФЛ состоит из нескольких этапов. Надо:

    • собрать требуемые документы для возврата налога за лечение зубов;
    • заполнить и подать декларацию;
    • принести документационный пакет в ИФНС;
    • дождаться ответа и получить деньги.

    Средства возмещаются налогоплательщику не сразу. В течение трех месяцев после подачи заявления проводится камеральная проверка, на основании которой и будет вынесено решение о предоставлении вычета или об отказе. В случае одобрения заявки возвращенные деньги на счет физического лица поступят в течение следующего месяца.

    Получение компенсации у работодателя

    Возврат денег за лечение и протезирование зубов через территориальную налоговую инспекцию имеет один существенный недостаток: удержание НДФЛ начинается лишь в следующем периоде отчетности. Если человек не хочет ждать, он оформляет вычет у работодателя.

    Но сначала надо получить разрешение в ИФНС. Оно придет в виде письменного уведомления в течение 30 дней после подачи заявки. Затем это уведомление следует предоставить работодателю вместе с необходимым документационным комплектом.

    Частные случаи

    Не все ситуации с вычетом НДФЛ укладываются в стандартные рамки, существует несколько не совсем типичных случаев.

    Пациенты имеют право получить полный налоговый вычет за произведенную имплантацию зубов, поскольку она относится к дорогостоящему лечению. Эта процедура имеет ряд особенностей.

    Так как человека в отделении зубопротезирования сначала готовят к операции, а только потом осуществляют имплантацию, то на руки обычно ему выдают две справки:

    • с кодом 1 для получения стандартного вычета с лимитов 120 т. р.;
    • с кодом 2 для оформления максимального возврата НДФЛ.

    Для упрощения подачи документационного пакета в налоговую инспекцию к этим справкам следует приложить распечатку Писем Минфина и Минсоцразвития, в которых дается определение дорогостоящего лечения и написано, что имплантация к нему относится. Но на счет пациента вернется только та сумма, что была уплачена в виде налогов.

    Возмещение НДФЛ для иностранцев

    Получить вычет по НДФЛ за лечение зубов в Российской Федерации может каждый налоговый резидент. Иностранец становится таковым, если официально находится в стране больше 183 дней. Именно в этот момент со всех его доходов начинается удерживаться не 30%, а 13%.

    Но в этом правиле также есть исключения. Если речь идет о гражданах стран ЕАЭС, то их причисляют к налоговым резидентам с приезда в РФ, а потому высчитывают налог по ставке 13%.

    Поэтому они могут рассчитывать на налоговый вычет с самого первого дня нахождения в Российской Федерации, если решат лечить и протезировать зубы (ставить импланты) в местных клиниках наравне с россиянами.

    Компенсируемая сумма возвращается им также на счет, открытый в банке РФ.

    Пенсионные компенсации за лечение зубов

    Налоговые вычеты за лечение и протезирование зубов для пенсионеров предусмотрены только в том случае, если они продолжают и дальше официально работать, получая зарплату. В этом случае он может сделать возврат НДФЛ на общих основаниях.

    Если же человек не работает, а получает только пенсию, то социальная компенсация за медицинские манипуляции ему не положена. С пенсии не удерживается 13%, поэтому возврат подоходного налога за платное лечение зубов осуществлять не с чего, деньги в казну и так не поступали.

    Возвращение подоходного налога за лечение зубов – стандартная процедура, на которую имеет право каждый налогоплательщик. Это прекрасная возможность законно сократить свои расходы. Особенно это актуально для установки зубных протезов, ведь это лечение стоит чрезвычайно дорого.

    Как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году

    Налоговый вычет за протезирование зубов 2018: документы, сроки получения

    Каждый человек нуждается в своевременной стоматологической помощи и в регулярном наблюдении у стоматолога. Однако, цены на услуги профессиональных стоматологов слишком высоки для подавляющего большинства жителей страны.

    Именно поэтому для честных налогоплательщиков предусмотрен налоговый вычет за лечение зубов, данная льгота позволяет вернуть себе часть денег, потраченных на посещение стоматологического кабинета.

    Давайте разберёмся, как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году.

    Кто вправе получить налоговый вычет за лечение у стоматолога

    Налоговый вычет за оплату услуг стоматолога не может быть оформлен:

    • предпринимателям, уплачивающим ЕНВД в упрощённом порядке;
    • лицам, работающим неофициально (их работодатели не совершают страховых отчислений);
    • пенсионерам, не имеющим источника доходов в течение последних 3 лет.

    За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

    Налоговый вычет может быть предоставлен не за каждое посещение стоматолога, а только за определённые услуги специалиста. К таковым относятся:

    • срочное обследование и необходимые экстренные процедуры;
    • плановая диагностика и проведение лечебных и профилактических стоматологических процедур;
    • реабилитационные меры в поликлинике и на дому у больного.

    Перед вами перечень конкретных стоматологических работ, за которые последует налоговый вычет:

    • лечение поражённых костных тканей;
    • реконструктивные хирургические процедуры;
    • терапевтические процедуры, направленные на лечение соединительных тканей;
    • комбинированные методы лечения наследственных болезней;
    • установка имплантов и зубное протезирование;
    • хирургия патологических нарушений;
    • эндопротезирование в поликлинике.

    Как рассчитать налоговый вычет за лечение зубов

    В отношении налоговых вычетов за оплату услуг стоматолога установлены следующие правила:

  • Максимальный налоговый вычет может равняться 120 тысяч рублей.
  • Налоговый вычет равен 13% от стоимости лечения у стоматолога.
  • Стоматология, в которой лечился гражданин, должна иметь лицензию на осуществление деятельности.
  • Налогоплательщик может подать заявление на предоставление ему компенсации за лечение зубов, если он не оформлял аналогичный вычет в прошлом году.
  • Налоговый вычет не предоставляется в большем размере, чем общая сумма налоговых отчислений гражданина за определённый период времени — разница между высокой стоимостью стоматологических услуг и небольшой суммой отчислений не будет выплачена в будущем периоде.
  • Читайте также статью ⇒ «Расчёт и выплата компенсации за лечение и протезирование зубов».

    Как получить налоговый вычет за лечение зубов: особенности оформления льготы

    Для получения налогового вычета необходимо обратиться с документами и заявлением (перечень будет приведён ниже) в отделение ФНС РФ. На изучение дела у сотрудников налогового органа уходит не более 4 месяцев. Если право на вычет имеется, по окончании указанного срока на банковскую карту заявителя будут перечислены деньги.

    Если гражданину будет отказано в начислении средств, ему будет направлено уведомление о причинах такого решения. Если же ошибки будет допущена не заявителем, а специалистом налоговой службы, она будет исправлена в течение 5 дней. Денежные средства поступят на счёт заявителя в течение 1 месяца с момента отправки письма из ФНС о положительном решении по делу.

    Какие документы необходимо подготовить для получения вычета

    Чтобы оформить компенсацию стоимости услуг стоматологии в виде налогового вычета, необходимо подготовить следующие документы:

    Условия предоставления налогового вычета пенсионерам и детям

    Пенсионеры могут рассчитывать на компенсацию лечения зубов только в том случае, если они получали в течение определённого периода времени доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Вычет за стоматологические услуги для детей можно получить родителям, являющимся налогоплательщиками НДФЛ по аналогичной ставке.

    Налоговый вычет может быть получении не только пенсионером и несовершеннолетним ребёнком, но и любым родственником (даже не имеющим дохода), если он оплачивал стоматологические услуги и поставил свою подпись в договоре на лечение зубов.

    Пример расчёта налогового вычета за лечение зубов

    Петров лечил зубы постепенно в 2010-2014 гг. и потратил на стоматолога 100 000 рублей, из которых 25 000 рублей он потратил в 2012 году.

    В период с 2010 по 2012 год она официально трудился по найму и получал «белую» заработную плату в сумме 50 000 рублей в месяц на протяжении 22 месяцев за эти 2 года, работодатель совершал отчисления НДФЛ в ФНС по ставке 13%.

    В 2013 году Петров ушёл с предприятия и в следующем году устроился на новую работу. В 2015 году Петров решил оформить налоговый вычет за лечение зубов.

    Петров имеет право получить вычет только за лечение в 2012-2014 гг. Налоговый вычет за 2012 год составит: 25000 х 13% = 3250 рублей.

    Работодатель сделал отчисления НДФЛ в сумме: 50000 руб. х 22 мес. х 13% = 143 000 рублей. Этой суммы достаточно для выплаты указанной выше компенсации в полном объёме.

    Законодательные акты по теме

    Типичные ошибки

    Ошибка: Налогоплательщик просит предоставить ему налоговый вычет на лечение зубов и перенести оставшуюся сумму, которой не достаёт из расчёта сделанных им отчислений по НДФЛ за предшествующий период, на будущий год.

    Комментарий: Разница между фактической стоимостью лечения и компенсацией за лечение зубов не выплачивается в будущих периодах.

    Ошибка: Налогоплательщик, имеющий высокие доходы, претендует на получение налогового вычета за лечение зубов в размере 150 тысяч рублей.

    Комментарий: Какими бы большими не были суммы налоговых отчислений по НДФЛ, налоговый вычет на лечение не может быть предоставлен в большем размере нежели 120 тысяч рублей.

    Ответы на распространённые вопросы о том, как получить налоговый вычет за лечение зубов

    Вопрос №1: Я обратилась в налоговую службу за предоставлением налогового вычета за лечение зубов и предоставила квитанцию об оплате работ стоматолога на сумму 80 тысяч рублей. Мне на банковский счёт поступили средства в объёме только 5 тысяч рублей, с чем это связано?

    Ответ: Налоговый вычет не может быть предоставлен на сумму больше, чем работодатель заявителя совершил отчислений по НДФЛ. Если Вам была компенсирована только эта сумма, значит отчисления в налоговую по НДФЛ из ваших доходов составили 5000 рублей.

    Вопрос №2: Как часто можно оформлять налоговый вычет за лечение зубов?

    Ответ: Обращаться за компенсацией лечения у стоматолога можно единожды в год.

    Видео-советы. Как получить налоговый вычет за лечение зубов ?

    Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

    Как получить налоговый вычет за лечение зубов

    Налоговый вычет за протезирование зубов 2018: документы, сроки получения

    Часть затрат на лечение зубов, реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций и иных стоматологических процедур законодатель позволяет вернуть посредством социального налогового вычета.

    Одним из основных условий является правильно составленный пакет документов, представляемый в Инспекцию по месту регистрации лица. Предельный размер вычета составляет 120 тыс. руб.

    , в отношении дорогостоящих медуслуг расходы принимаются в полном объеме.

    Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность возврата части средств, израсходованных лицом на лечение, обучение, благотворительность и т.д. Данная налоговая преференция называется социальным вычетом.

    Наиболее часто заявляемым правом на возмещение затрат, связанных с лечением, являются услуги стоматолога: зубопротезирование, установка имплантатов, брекетов мостов и т.д.

    Одним из главных условий получения льготы является составление и представление в Инспекцию пакета документов на налоговый вычет на лечение зубов.

    Помимо этого существует еще ряд требований, без которых возместить затраты не получится.

    Основания для вычета

    • Получение в году, в котором произведено лечение, дохода по ставке 13%.

      Если в указанном периоде был получен доход, например, по ставкам 9% и 35%, то возместить расходы не получится. Это связано с тем, что основой социального вычета (СВ) является уменьшение облагаемого дохода по ставке 13%, а не простое возмещение затрат за медуслуги.

    • Включение произведенных стоматологических процедур в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.

    В соответствии с данным списком расходы на реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций отнесены к дорогостоящим видам лечения, СВ, по которым, может быть получен в размер полной стоимости израсходованных средств.

    В отношении установки зубных протезов финансовое ведомство в своем письме от 25 декабря 2006г.(Приложение № 1) указало, что зубопротезирование не входит в список дорогостоящих услуг и затраты по нему могу быть приняты в размере не более 120 тыс. руб.

    Однако в этом же документе ФНС отметила, что полномочиями отнесения тех или иных врачебных манипуляций к дорогостоящим, наделено Миндздравсоцразвития.

    Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло услуги по имплантации зубных протезов к дорогостоящим видам лечения:

    Необходимо отметить, что если в справке, выданной медорганизацией, будет указан код 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая), то СВ будет положен только по расходам не более 120 тыс.

    Если произошла такая ситуация, можно попросить сотрудников учреждения исправить код, мотивировав это тем, что лечение, отнесено Миндраздравомсоцразвития к дорогостоящим.

    Но требовать изменения показателя лицо, не вправе, так как решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим осуществляется на усмотрение медучреждения.

    • Стоматологическая организация или ИП, оказавшие услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.

      Проверить имеет ли клиника или ИП необходимую лицензию можно на сайте Росздравнадзора.

    • Лечение должно быть осуществлено на территории РФ

    Получить налоговый вычет при лечении и протезировании зубов за рубежом, не удастся. Об этом прямо говориться в нижеследующем письме МинФина РФ:

    Размер вычета и его перенос на последующие периоды

    • Сумма расходов по обычным услугам, включенным в перечень,составляет 120 тыс. руб.К ним может быть отнесено отбеливание зубов, лечение кариеса, и иные стоматологические процедуры.

      Сумма в 120 тыс. р. установлена для всех СВ.

      То есть, если в налоговом периоде лицо понесло расходы по оплате обучения в размере 130 тыс. р. и стоматологических услуг на 150 тыс.р. (по коду 1), то вычет оно может получить либо за обучение, либо за лечение, но не более 120 тыс.р.

      Если расходы по стоматологии отнесены к дорогостоящим, то возместить получится и их (в полном объеме) и расходы на обучение.

    • По дорогостоящим услугам (реплантации, имплантации, зубному протезированию, установке брекетов, мостов и иных металлоконструкций) затраты принимаются в полном объеме.
    • По договорам ДМС в рамках уплаченных страховых взносов

    Неиспользованный остаток не может быть перенесен на следующий год (Прил.2).

    Право возврат подоходного налога за лечение зубов можно реализовать в течение 3-х лет с момента произведения затрат.

    Как получить налоговый вычет за лечение зубов за родственников

    Уменьшить базу по НДФЛ можно не только по расходам за себя, но и за ближайших родственников.

    Получить вычет может, не только физлицо, но и ИП, если он уплачивает НДФЛ по ставке 13%. То есть, находясь на «упрощенке», «вмененке», ЕСХН или «патенте» предприниматель не может возместить указанные расходы.  Указанный вывод содержит также ряд писем Минфина.

    В каких случаях в возврате откажут

    Необходимые документы для вычета и особенности их заполнения

    В стандартный пакет документов, представляемый в Инспекцию включается:

    • Декларация 3-НДФЛ (2экз.)

      Электронный бланк, и рекомендации к заполнению можно найти на сайте ФНС России. Также на данном ресурсе можно ознакомиться с образцом заполненной декларации.

    • Заявление на возврат подоходного налога (2 экз.).
    • Договор на лечение с приложениями и допсоглашениями (копия);
    • Справка об оплате медуслуг, по утвержденной форме, выданная стоматологической организацией или ИП;
    • Свидетельство о рождении или заключении брака, если вычет предоставляется  за родителей, детей или супруга (копия);

    Данный перечень установлен Письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Отказать в возврате НДФЛ за непредставление чеков, лицензии или иных документов, не поименованных в списке, Инспекция не вправе.

    Чтобы исключить претензии сотрудников Инспекции все же рекомендуем приложить следующие документы:

    • Копия паспорта и ИНН;
    • Копия лицензии;
    • Чеки на оплату стоматологических услуг;
    • Справка 2-НДФЛ

    Основные этапы оформления

  • Собрать необходимый пакет документов;
  • Заполнить декларацию;
  • Представить лично, по почте или через представителя документы в Инспекцию по месту жительства (ссылка п.4 ст.80)

    В случае если ФЛ действует через представителя, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность на представление интересов.

  • Дождаться решения налогового органа
  • В течение трех месяцев с момента получения Инспекцией документов проводится камеральная налоговая проверка (КНП), по итогам которой выносится решение о возврате или об отказе в возврате НДФЛ.

    В случае положительного результата денежные средства должны быть перечислены в месячный срок с момента окончания КНП.

    Если в заявлении, представленном вместе с декларацией, не были указаны реквизиты, на которые необходимо перечислить денежные средства, или оно вообще не было приложено, то возврат налога будет произведен только после того, как указанный документ будет представлен в Инспекцию. Срок возврата составит месяц с момента получения налоговым органом заявления с реквизитами банка.

    Если по итогам КНП в вычете отказано, то ФЛ может обжаловать указанное решение в Инспекцию проводившую проверку, в вышестоящий налоговый орган и суд.

    Необходимо отметить, что подача иска в суд возможна только в случае соблюдения досудебного порядка обжалования.

    Порядок расчета

    Расчет НДФЛ, подлежащего возмещению по услугам, не относящимся к дорогостоящим, производится по следующей формуле:

    Сумма к возмещению из бюджета рассчитывается с учетом доходов, уплаченных в налоговом периоде. То есть вернуть налог можно только в том размере, в котором уплачен в бюджет НДФЛ.

    Пример № 2

    ФЛ в 2015 провело имплантацию и зубное протезирование в размере 500 тыс. р.

    Так как зубопротезирование отнесено к дорогостоящим услугам расходы по нему подлежат возмещению в полном объеме.

    Максимальный размер вычета, который может быть заявлен, составляет 65 тыс. р. (500 тыс.*13/100).

    Согласно справке 2-НДФЛ доход лица в 2015 году составил 480 тыс. р., НДФЛ уплаченный в бюджет – 62 400 р. (480 тыс.*13/100).

    Возместить из бюджета НДФЛ лицо может в размере 62 400 р. При этом остаток – 2 600 р. переносу на следующий год не подлежит.

    Пример № 3

    В 2014 году Алексеров В.В. оплатил установку имплантов на сумму 800 тыс. р. для своей жены, брекетов для дочери (15 лет) в размере 100 тыс.р. и зубное протезирование для себя за 150 тыс. Затраты составили 1 050 000 р. Максимальная сумма СВ может составить – 136 500 р.

    Доход Алексерова В.В. в 2014 году составил 2,5 млн. р. Сумма НДФЛ, исчисленная и уплаченная в бюджет по данному доходу равна 325 тыс. р. Соответственно заявить и возместить он сможет все затраты в размере 136 500 р.

    Особенности заполнения декларация

    • Документ может быть заполнен как от руки, так и использованием специальных программ;
    • Цвет чернил допускается синий и черный;
    • Исправления, печать с обеих сторон, повреждение штрихкода и утрата иной информации из-за неаккуратного скрепления листов не допускается;

    В декларации необходимо заполнить следующие листы и разделы:

    • Титульный
    • Разделы 1 и 2;
    • Лист А и Е

    Более подробно с порядком заполнения декларации можно ознакомиться в следующем видео:

    Нововведения 2016 года

    Согласно поправкам, внесенным в НК РФ и вступающим в силу с 1 января 2016 года, лицо может заявить вычет не только через налоговый орган, но и по месту работы до истечения года в котором произведены расходы. То есть, если лечение оплачено в 2016 году, то и возместить расходы получится в этом же периоде.

    Уменьшить НДФЛ можно будет, подав заявление и справку, подтверждающую право на вычет (для ее получения необходимо будет представить пакет документов в Инспекцию и течение 30 дней налоговый орган должен выдать указанный документ).

    Указанный порядок можно будет применить начиная с 01 января 2016 года.

    Подводя итог вышесказанному, отразим ключевые моменты получения социального вычета за услуги стоматолога:

  • Возместить расходы можно только в случае, если в текущем году лицо имело доход по ставке 13%. ИП на спецрежимах использовать данную льготу не могут;
  • Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень (стоматологические услуги, в том числе дорогостоящие, в данном списке отражены);
  • Медучреждение или ИП должны иметь лицензию и находиться на территории РФ;
  • Расходы можно возместить не только за себя, но и за ближайших родственников (родителей, детей, супругов);
  • Общий срок возврата налога не должен превышать 4 месяцев (3 мес. – КНП и 1 мес. на возврат);
  • Вернуть НДФЛ можно только за лечение, произведенное в течение последних трех лет. Остаток вычета на последующий год не переносится;
  • С 2016 года получить вычет станет возможным через работодателя в том налоговом периоде, в котором произведены расходы.
  • Возврат налога 2017

    Появилось несколько новых правил. Узнайте все нюансы возврата подоходного налога на  лечение зубов в 2017 году в специальном репортаже “Капиталиста”.

    Яндекс.Метрика