Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

Платежи в ФНС на пенсионное и социальное страхование начисляют до достижения доходами определенного предела. О том, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году, читайте в нашей статье.

Из нашей статьи вы узнаете:

Предел по страховым взносам в 2018 году

Если выплаты сотруднику с начала 2018 года превысили 1 021 000 ₽, то перестаньте начислять пенсионные суммы по основному тарифу 22%. После данной отметки применяется пониженная ставка — 10%. То есть тариф регрессирует (регрессивная шкала).

По социальным платежам — на случай временной нетрудоспособности (болезни) и в связи с материнством — порядок несколько другой. Во-первых, традиционно ниже сумма лимита. На 2018 год это 815 000 ₽ Во-вторых, после достижения доходами лимита взносы не начисляются вовсе.

Зная данный порядок, вы сэкономите деньги компании на платежах в бюджет, не переплатите лишнего.

Напомним, каждый год указанные лимиты индексируются (повышаются). Поэтому в следующем году ориентируйтесь уже на свои цифры. По сравнению с 2017 годом значения на этот год был скорректированы на 8%.

При этом действуют следующие правила округления при такой индексации. А именно размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляют до полных тысяч рублей.

Если надо, сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ).

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Вид обязательного страхованияПредельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)Тариф, % Пенсионное До 1 021 000 руб. включительно 22,0 Свыше 1 021 000 руб. 10,0 Социальное До 815 000 руб. включительно 2,9 Свыше 815 000 руб. Медицинское Не установлена 5,1

Когда предел не действует

Предельная величина базы для начисления взносов в 2018 году не установлена в отношении сумм, уплачиваемых на медстрахование. То есть тут не нужно отслеживать уровень выплат. Неважно — хоть миллион вы выплатили, хоть два — медицинские платежи начислять нужно по общей ставке 5,1%. Ни при каких условиях таковая не регрессирует. Если, конечно, у вас не льготный тариф.

Также стоит упомянуть о платежах в ФСС на травматизм (на случай несчастья на производстве и профзаболеваний). Таковые также не влияют от величины заработка. На протяжении всего года со всех зарплатных начислений такие несчастные взносы начисляются.

Специфика для плательщиков на пониженном тарифе

Компании (ИП), имеющие право на пониженные ставки, ориентируются на те же лимиты, что и плательщики основного тарифа. Предельные величины баз для начисления страховых платежей в 2018 году мы привели выше. Только и по социальным взносам, и по пенсионным далее на пониженном тарифе платить на страхование ничего не нужно.

Напомним, на основном тарифе пенсионные начисления продолжаются, только по меньшей ставке. Здесь же вообще нужно прекратить любые пенсионные и социальные начисления в ФНС, хотя и без того налоговая нагрузка в целом меньше, по сравнению с общим тарифом.

Взносы на медстрахование надо начислять по пониженному тарифу независимо от суммы выплат. То есть тут лимита не установлено, как и в случае с общим порядком (ст. 421, п. 2 ст. 427 НК, постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Как считать лимит, если сотрудник устроился в середине года

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году считается каждым новым работодателем сначала.

То есть заработок на прежнем месте работы учитывать не нужно, если человек пришел устраиваться в вашу компанию в середине года. Запомнить это легко, прибегая вот к какому рассуждению.

Взносы с доходов сотрудников хоть и начисляются в пользу персонала — это чистая обязанность работодателей-страхователей. Поэтому каждая фирма ведет свой расчет, заново.

То же самое касается случаев, когда лицо одновременно трудится в нескольких организациях. Никаким образом брать во внимание доходы на другом месте работы для целей расчета не нужно.

Иное дело — вот какие ситуации. Первая — когда работника просто перевели из одного своего обособленного или обычного подразделения в другое. Тогда продолжайте считать лимит как считали. То есть учитывайте все прежние начисления, сделанные в компании.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000 рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносов Лимит, рублей Пенсионное страхование 1 021 000 Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством 815 000 Медицинское страхование Не установлен Страхование по травматизму и профзаболеваниям Не установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносов До достижения лимита После достижения лимита На пенсионное страхование 22% 10% На медицинское страхование 5,1% 5,1% (лимит не установлен) На соцстрахование по ВНиМ 2,9% 0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  • Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 — 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  • Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  • Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.
  • Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

    Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

    Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

    Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

    Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

    Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

    Категория плательщика ОПС ОСС ОМС Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов 0% 0% 0% Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя 6% 1,5% 0,1% Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток» 6% 1,5% 0,1% Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ 13% 2,9% 5,1% Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям 13% 2,9% 5,1% IT-организации, прошедшие аккредитацию 8% 2% 4% Участники проекта «Сколково» 14% 0% 0% Некоммерческие и благотворительные организации на УСН 20% 0% 0% Аптеки, работающие на ЕНВД 20% 0% 0% ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости 20% 0% 0% Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК  20% 0% 0%

    После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

    Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

    Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

    С 1 января 2018 года будут действовать новые предельные величины базы по страховым взносам, которые определены российским правительством. Кроме того, стало известно, какие тарифы предусмотрены для начисления страховых взносов, превышающих установленные лимиты. Обо всем этом вы узнаете, прочитав данную публикацию.

    Новая предельная база по страховым взносам в 2018 году

    В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 3 и 6), были установлены предельные базы для начисления страховых взносов. Новые величины установлены постановлением российского правительства № 1378 от 15 ноября 2017 года. С документом можно ознакомиться, посетив официальный портал правовой информации.

    Начиная с 1 января 2018 года, устанавливаются такие предельные величины базы для начисления страховых взносов:

    • на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 рублей;
    • на обязательное социальное страхование (в связи с материнством, а также по временной нетрудоспособности) – 815 000 рублей.

    Следует учитывать, что предельная база для начисления взносов на медицинское страхование не предусмотрена действующим законодательством РФ. Медицинские взносы уплачиваются по тарифу 5,1%. Страховые взносы «на травматизм» также не имеют предельной базы.

    По сравнению с 2017 годом, предельная величина базы по страховым взносам в 2018 году увеличилась:

    Год Предельная величина базы по страховым взносам на социальное страхование на пенсионное страхование 2017 755 000 рублей 876 000 рублей 2018 815 000 рублей 1 021 000 рублей

    Вышеупомянутые цифры, которые мы перечислили в таблице, имеют обоснование и не просто так устанавливаются российским правительством. Далее вы узнаете, каким путем были получены предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году.

    Как определяется предельная база по взносам на пенсионное страхование в 2018 году?

    Нормой статьи 421 Налогового кодекса РФ предусмотрено (пункт 5), что предельная база по начислению взносов на пенсионное страхование в 2018 году должна быть рассчитана по следующей формуле:

    Предельная база по пенсионным взносам в 2018 году = Размер средней зарплаты в 2017 г. * 12  * 2

    После расчета по формуле получилась величина предельной базы по пенсионным взносам в 2018 году, равная 1 021 000 рублей.

    Имейте в виду, что если в 2018 году организация или индивидуальный предприниматель применяют пониженные тарифыстраховых взносов, то им не нужно начислять пенсионные взносы с выплат, которые превышают 1 021 000 рублей.

    В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 4), предельная база по страховым взносам в связи с материнством на случай временной нетрудоспособности, начиная с 1 января 2018 года, должна индексироваться согласно росту средней зарплаты в России.

    Прогнозы Министерства экономического развития показали, что размер номинальной среднемесячной зарплаты, которая была начислена (на одного работника) увеличилась в сравнении с 2017 годом на коэффициент 1,08.

    Для получения предельной базы по страховым взносам на социальное страхование, необходимо воспользоваться такой формулой:

    Предельная база по социальным взносам в 2018 году = Предельная величина базы по страховым взносам на социальное страхование в 2017 г. * 1,08

    В результате расчета получилась сумма 815 400 рублей. По правилам округления получается, что предельная база по социальным взносам в 2018 году будет равна 815 000 рублей.

    Тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

    Представим соотношение предельных величин базы по страховым взносам и тарифным ставкам в 2018 году в виде таблицы:

    Вид страхования Предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году Тариф на 2018 год Превышение лимита Тариф на 2018 год Пенсионное до 1 021 000 рублей 22% свыше 1 021 000 рублей 10% Социальное до 815 000 рублей 2,9% свыше 815 000 рублей 0% Медицинское нет предельной величины 5,1% нет предельной величины 5,1%

    Обратите внимание на то, что тариф 2,9% касается взносов на материнство и по временной нетрудоспособности. Взносы в ФСС «на травматизм» оплачиваются по тарифу в зависимости от класса риска (от 0,2% до 8,5%).

    В 2018 году при применении предельной величины базы по страховым взносам, налогоплательщикам рекомендуется придерживаться таких основных правил, установленных Налоговым кодексом:

  • В базу следует включать только те выплаты, которые подлежат обложению страховыми взносами.
  • Рассчитывайте базу для начисления страховых взносов отдельно по каждому работнику.
  • Базу для начисления страховых взносов необходимо считать с начала 2018 года нарастающим итогом.
  • Примеры расчетов всех видов страховых взносов в 2018 году

    Приведем один пример расчета для всех видов страховых взносов. Предположим, что на предприятии работает Свиридов А.П. с ежемесячным окладом 95 000 рублей по трудовому договору.

    Отметим, что по состоянию на 2018 год предприятие применяет обычные тарифы (не пониженные) для страховых взносов.

    Таким образом, предприятие «Метеорит» в 2018 году должно уплачивать страховые взносы по следующим тарифам:

    1. На пенсионное страхование:

    • 22% — в пределах 1 021 000 рублей;
    • 10% — с сумм, превышающих лимит в 1 021 000 рублей.

    2. На социальное страхование ФСС:

    • 2,9% — взносы по материнству и на случай временной нетрудоспособности;
    • 0,2% — взносы на «травматизм».

    3. На медицинское страхование в ФФОМС – 5,1%.

    Теперь подробно рассмотрим, по каждому виду страхования в соответствии с новыми величинами предельной базы на 2018 год.

    Страховые взносы на пенсионное страхование Свиридова А.П. в 2018 году

    Месяц 2018 года Нарастающая база страховых взносов на пенсионное страхование с начала 2018 года (в рублях) Сумма страховых взносов, которая была начислена (в рублях) До 1 021 000 рублей Свыше 1 021 000 рублей По тарифу 22 % По тарифу 10% Январь 95 000 20 900 Февраль 190 000 20 900 Март 285 000 20 900 Апрель 380 000 20 900 Май 475 000 20 900 Июнь 570 000 20 900 Июль 665 000 20 900 Август 760 000 20 900 Сентябрь 855 000 20 900 Октябрь 950 000 20 900 Ноябрь 1 021 000 24 000 15 620 2 400 Декабрь 1 140 000 9 500

    Страховые взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Свиридова А.П. в 2018 году

    Рассчитываем страховые взносы на социальное страхование в 2018 году по тарифу 2,9% (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Лимит, который установлен для взносов на социальное страхование, составляет 815 000 рублей. При превышении этой суммы страховые взносы больше не начисляют.

    Посмотрим, как будут выглядеть страховые взносы для Свиридова с окладом 95 000 рублей в 2018 году:

    Месяц 2018 года Нарастающая база страховых взносов насоциальное страхование с начала 2018 года (руб.) Сумма страховых взносов,которая была начислена по тарифу 2,9% в 2018 году (руб.) Январь 95 000 2 755 Февраль 190 000 2 755 Март 285 000 2 755 Апрель 380 000 2 755 Май 475 000 2 755 Июнь 570 000 2 755 Июль 665 000 2 755 Август 760 000 2 755 Сентябрь 815000 1595 Октябрь 815000 Ноябрь 815000 Декабрь 815000

    Страховые взносы на «травматизм» Свиридова А.П. в 2018 году

    Напомним, что для расчета страховых взносов на «травматизм» в 2018 году следует учитывать классы профессионального риска основного вида деятельности предприятия.

    Предельной базы для расчета этого вида страховых взносов нет.

    Для организации, где трудится Свиридов, класс риска – 0,2%. Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

    95 000 * 0,2% = 190 рублей.

    То есть, за год нужно будет заплатить 190 * 12 = 2 280 рублей.

    Медицинские взносы Свиридова А.П. в 2018 году

    Как уже было отмечено, предельная база для взносов в ФФОМС также не устанавливается. В связи с этим, взносы необходимо начислять со всех ежемесячных выплат работнику, которые облагаются взносами по тарифу 5,1%.

    Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

    95 000 руб. * 5,1% = 4 845 рублей.

    То есть, за год нужно будет заплатить 4 845 * 12 = 58 140 рублей.

    Страховые взносы в 2018 году

    Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

    Пенсионная реформа затрагивает многие аспекты и страховые платежи не исключение. Страховые взносы в 2018 году будут рассчитываться исходя из действующих тарифов и изменившихся лимитов. Такая система расчетов увеличит взносы, причем это касается не только платежей в Пенсионный фонд, но и взносов в другие фонды соцзащиты населения.

    Объектом обложения страховыми взносами являются следующие платежи:

  • Выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ.
  • Вознаграждения за авторское право.
  • Платежи по соглашениям об отчуждении исключительных прав на произведения искусства, науки, литературы.
  • Выплаты по лицензионным соглашениям на издательскую деятельность, а также использования произведения искусства, литературы и научных разработок.
  • Величина облагаемой базы определяется нарастающим итогом с начала года по каждому физическому лицу в индивидуальном порядке. Предельная база страховых взносов в связи со временной нетрудоспособностью и с материнством остается прежней. Сверхлимитное начисление пенсионных взносов облагается по пониженной ставке.

    Изменения не коснутся льгот и тарифов: они останутся прежними.

    В следующей таблице представлены актуальные ставки страховых взносов в 2018 году:

    Вид страховых взносов База для начисления, руб. Ставка в пределах базы, % Ставка сверх предельной величины базы, % На обязательное пенсионное страхование 1021000 22 10 На обязательное соцстрахование на случай материнства или временной нетрудоспособности 815000 2,9 На обязательное медицинское страхование Не устанавливается 5,1 5,1

    Общая ставка страховых взносов не изменилась и составила в 2018 году 30%, из них:

    • 22%- на пенсионное страхование;
    • 5,1% – на мед страхование;
    • 2,9% – на соцстрахование.

    Величина взносов к уплате зависит от превышения доходом установленного лимита. Предельная величина базы взносов рассчитывается по следующей формуле:

    Размер средней заработной платы в РФ * 12 * 1,9.

    Что касается ИП: предприниматели будут платить также, как и платили фиксированные суммы на медицинское страхование. Социальные взносы по материнству и в связи с временной нетрудоспособностью продолжат оставаться добровольными. А взносы по травматизму для них не обязательны.

    Теперь что касается изменений. В 2018 году планируется отвязать размер взносов от МРОТ и прописать их величину в рублях в Налоговом Кодексе. Также в планах фиксация твердого размера взносов ИП на обязательное пенсионное страхование. Так, для ИП с доходом, превышающим 300000 рублей, размер взносов составит:

    • на обязательное пенсионное страхование – 26545 рублей;
    • на обязательное медицинское страхование – 5840 рублей.

    Предприниматели с доходом в более 300000 рублей обязаны дополнительно уплачивать пенсионные взносы по ставке в 1%. Т.е. кроме фиксированных платежей ИП должны будут перечислять дополнительную сумму от суммы превышения лимита в размере 1%.

    Согласно ст. 119-120 НК РФ страхователь подвергается штрафам за не предоставление расчета по взносам, а также за грубое нарушение правил учета их базы. Контроль за этим возложен на ФСС. Пенсионный фонд сможет оштрафовать страхователя только за следующие нарушения:

    • не предоставление сведений о стаже;
    • нарушение прядка сдачи отчетности в электронном виде.

    Не стоит забывать, что в январе 2018 года каждый страхователь имеет право возвратить переплату по взносам за предыдущий год.

    Еще больше информации о страховых взносах в 2018 году в общем и для ИП в частности представлено в следующем видео:

    Предельная база страховых взносов в 2018 году

    Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

    В 2018 году изменения коснулись предельной базы страховых взносов – она снова выросла. Напомним, что с 2017 года контролем за уплатой страховых платежей занимается Федеральная налоговая служба. Какие же новшества внесла ФНС в процесс оплаты взносов в 2018 году и какова стала новая повышенная предельная база страховых взносов?

    Предельная величина базы страховых взносов устанавливается государством и представляет собой определенную сумму выплат работодателем в пользу сотрудника, свыше которой платежи осуществляются по пониженным ставкам.

    Основные отчисления работодателя состоят из страховых выплат на пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и социальное (2,9%) страхование, что составляет 30% от зарплаты и других платежей в его пользу.

    Если годовая сумма взносов уплачена свыше лимита, то ставка платежей за сотрудников уменьшается и работодатель оплачивает меньшую сумму отчислений.

    В 2018 году база начисления страховых взносов изменилась после утверждения Постановления Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Лимиты обязательного пенсионного и социального страхования выросли – платить придется больше.

    К деятельности ИП понятие «предельная база» не имеет отношения. Однако для предпринимателей установлена максимальная ставка, отчисляемая в Пенсионный фонд, и она не зависит от доходов бизнеса владельца. Напомним, что плата за страховые взносы производится по реквизитам ФНС.

    Новые предельные величины в 2018 году установлены лишь для следующих видов страхования: пенсионного – 1 021 тыс. рублей, и социального – 815 тыс. рублей. Медицинское страхование начисляется по единому платежу, вне зависимости от суммы выплаты сотруднику. Ставки страховых взносов от несчастных случаев на производстве не изменятся.

    Таблица страховых взносов на 2018 год выглядит следующим образом:

    Тарифы выплат сотрудникам Взносы в ПФР Взносы в ФСС Взносы в ФФОМС До достижения лимита 22% 2,9% 5,1% После превышения лимита 10% 0% 5,1%

    Как видно из таблицы, общий тариф по взносам остался прежним – до 2020 года. В будущем году компании будут по-прежнему платить по этим ставкам. Нагрузка вырастет только из-за новых лимитов – их законодательство проиндексировало с учетом роста средней зарплаты и коэффициентов на 2018 год (п. 5 ст. 421 НК РФ).

    Существуют льготные категории плательщиков, которые оплачивают налоги и страховые взносы по особым тарифам – пониженным. Перечень таких лиц установлен нынешним российским законодательством. Сводка пониженных тарифов для льготных категорий:

    Льготный плательщик Взнос в ПФР, % Взнос в ФОМС, % Взнос в ФСС, % Код ОКВЭД 1 ООО и ИП, осуществляющие свою деятельность по упрощенной системе налогов, где доход превышает 70% от общего дохода 20% 0% 0% 13-16 2 Фармацевтические предприятия (ООО или ИП), работающие по ЕНВД 20% 0% 0% 48.18.1, 46.46.1,47.43 3 ИП, работающие с патентной системой (исключения – розничная торговля, аренда недвижимости, предприятия общественного питания) 20% 0% 0% 96.01, 96.02,74.20 и пр. 4 Некоммерческие учреждения на упрощенке (исключения – госорганизации, работающие в сфере образования, культуры, здравоохранения и социального обслуживания) 20% 0% 0% 86-88, 37, 93 и др. 5 Предприятия на упрощенке, занимающиеся благотворительностью 20% 0% 0% 88.10, 64.9 6 Организации, работающие в сфере информационных технологий и имеющие аккредитацию 8% 4% 2% 62-63 7 Хозяйственные организации на УСН, являющиеся собственностью бюджетных предприятий 8% 4% 2% 72 8 Участники «Сколково» в РФ 14% 0% 0% 72.1 9 Лица, ведущие деятельность на просторах Крыма и Севастополя 6% 0,1% 1,5% Любой код (исключения – 05-09, 71.12.3)

    Для возможности использования пониженных тарифов юрлицами и физлицами должны соблюдаться условия, регламентируемые НК РФ, ст. 427. При нарушении указанных правил, предприниматель теряет возможность использования льгот с начала года (по календарю).

    Лимиты страховых взносов в 2018 году значительно отличаются от предыдущих. Поэтому в новом году работодателю необходимо считать базу страховых платежей по каждому сотруднику отдельно, согласно ст. 421 НК РФ.

    Причем подсчет базы исчисления лучше осуществлять нарастающим итогом с начала нынешнего года. Включать в данную базу следует лишь платежи, облагаемые страховыми вкладами.

    Соблюдая эти правила, работодателю удастся избежать финансовых затруднений и возможных проблем с исчислениями в ФНС.

    Страховые взносы в 2018 году ставки таблица

    Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

    В 2018 году страховые взносы надо рассчитывать с учетом новой предельной базы. Смотрите ставки страховых взносов на 2018 год, которые мы собрали в удобной таблице.

    Используйте пошаговые руководства:

    Страховые взносы это обязательные платежи:

    • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
    • обязательное социальное страхование (ОСС);
    • страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС на ВНиМ)№;
    • обязательное медицинское страхование, которые уплачивают организации с физических лиц (ОМС).

    Предельная база для расчета взносов в 2018 году

    В 2018 году изменилась предельная база для расчета взносов (постановление  от 15.11.2017 № 1378).

    Таблица 1. База для начисления страховых взносов в 2018 году

    Вид страхования База, руб. Обязательное пенсионное 1 021 000 Обязательное социальное  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 815 000 Медицинское –

    Тарифы страховых взносов в 2018 году

    Тариф страхового взноса – это величина страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов (п. 1 ст. 428 НК РФ).

    Таблица 2. Тарифы страховых взносов

    Вид взносов База для исчисления страховых взносов С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы Обязательное пенсионное страхование Выплаты физическим лицам 22% 10% Страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством Выплаты гражданам РФ 2,9%  – Выплаты: иностранным гражданам; лицам без гражданства, временно пребывающих в РФ* 1,8%  – Обязательное медицинское страхование Выплаты физическим лицам 5,1%**

    Примечание:

    *Кроме иностранных граждан – высококвалифицированных специалистов.

    **В данном виде взносов предельная величина базы не устанавливается.

    Страховые взносы от несчастных случаев

    Страховые взносы от несчастных случаев рассчитываются в процентах к оплате труда в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска (федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

    Таблица 3. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев

    Класс профессионального риска Размер тарифа страхового взноса I 0,2 II 0,3 III 0,4 IV 0,5 V 0,6 VI 0,7 VII 0,8 VIII 0,9 IX 1,0 X 1,1 XI 1,2 XII 1,3 XIII 1,4 XIV 1,5 XV 1,7 XVI 1,9 XVII 2,1 XVIII 2,3 XIX 2,5 XX 2,8 XXI 3,1 XXII 3,4 XXIII 3,7 XXIV 4,1 XXV 4,5 XXVI 5,0 XXVII 5,5 XXVIII 6,1 XXIX 6,7 XXX 7,4 XXXI 8,1 XXXII 8,5

    Пониженные ставки страховых взносов

    Пониженные страховые взносы вправе применять организации и ИП на УСНО, если выполняются следующие условия:

    • если они занимаются «льготным» видом деятельности.
    • если доходы от «льготного» вида деятельности, составляют не менее 70% от общей суммы доходов за период;
    • если доходы за налоговый период не превысили 79 млн рублей (п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ).

    Скачать перечень «льготных» видов предпринимательской деятельности

    Таблица 4. Ставки пониженных страховых взносов в 2018 году по выплатам в пределах предельной величины базы

    Группа плательщиков страховых взносов ОПС ОСС на ВНиМ ОМС** По выплатам гражданам РФ По выплатам:иностранным гражданам; лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ*

  • Организации и ИП на УСН с «льготным» видом деятельности.
  • Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию;
  • ИП на ПСН.
  • Некоммерческие организации на УСНО и осуществляющих деятельность по социальному обслуживанию.
  • Благотворительные организации на УСНО
  • 20% – – –

  • Хозяйственные общества и партнерства, ведущие работу по практическому применению результатов интеллектуальной деятельности.
  • Организации и ИП, которые заключили с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности
  • 13% 2,9% 1,8% 5,1% Организации РФ, ведущие деятельность в области ИТ 8% 2% 1,8% 4% Организации со статусом участников проекта «Сколково» 14% – – –

  • Организации и ИП, со статусом участника СЭЗ.
  • Организации и ИП, со статусом резидента свободного порта Владивосток.
  • Организации, перечисленные в едином реестре резидентов ОЭЗ в Калининградской области
  • 6% 1,5% 0,1%

    Примечание:

    *Кроме иностранных граждан – высококвалифицированных специалистов.

    **В данном виде взносов предельная величина базы не устанавливается.

    Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

    Дополнительные страховые взносы устанавливаются для некоторых категорий работников по результатам специальной оценки условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ).

    Таблица 5. Дополнительные тарифы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, если проведена спецоценка условий труда  

    Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса Опасный 4 8% Вредный 3.4 7% 3.3 6% 3.2 4% 3.1 2% Допустимый 2 0% Оптимальный 1 0%

    Таблица 6. Дополнительные тарифы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, если не проведена спецоценка  

    Плательщики, которые применяют дополнительный тариф страховых взносов на ОПС Размер взносов

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

    Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

    С 2018 года предельный размер базы для начисления страховых взносов снова вырастет. Расскажем подробнее, с каких сумм надо считать страховые платежи за работников в новом году.

    Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

    Новую предельную базу для расчета взносов Правительство РФ утвердило РФ постановлением от 15.11.2017 № 1378. Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

    База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

    10% – при превышении базы

    при превышении базы — на надо платить

    Чиновники сохранили общий тариф по взносам до 2020 года. В будущем году компании будут по-прежнему платить по ставке 30 %: 22% — на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, 5,1% — на медицинское.

    Тем не менее нагрузка вырастет из-за новых лимитов. Чиновники проиндексировали их учетом роста средней зарплаты и коэффициентов на 2018 год (п. 5 ст. 421 НК РФ).

    В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи компания с них не платит.

    Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывайте, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Есть и другие правила. Каждый страхователь считает лимит отдельно.

    Если сотрудник среди года устроился в компанию, не учитывайте в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

    Как рассчитали предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    1. Предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в России (п. 4 ст. 421 НК РФ).

    Новые предельные базы рассчитаны исходя из прогноза социально-экономического развития РФ на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов. Согласно прогнозу на 2018 год номинальная начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника в следующем году составит 42 522 рубля.

    Аналогичный показатель заработной платы в 2018 году — 39 360 рубля.

    Таким образом, исходя из параметров прогнозных показателей, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2018 году по сравнению с2018 годом увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080).

    Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе, которая была установлена на2018 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,080). При этом размер предельной величины базы для исчисления взносов округляют до полных тысяч. Сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 округлили до 815 000.

    2. Предельная база по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле:

    размер средней заработной платы в 2018 году x 12 x 2

    Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления получится 1 021 000 рублей.

    Как применять новые предельные суммы для начисления взносов в 2018 году

    Рассмотрим на примерах расчет страховых с новым лимитом по взносам.

    Данные для расчетов

    Оклад работника составляет 100 000 рублей. В 2018 году организация применяет общие тарифы (ПФР — 22% и 10% сверх базы, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма — 0,2%.

    Пример расчета взносов на пенсионное страхование

    Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

    Пример расчета взносов по временной нетрудоспособности

    После того как начисления в пользу работника превысили базу 815 000 рублей, взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не надо.

    Пример расчета медицинских взносов. Предельная база не устанавливается. Поэтому платежи в ФФОМС в 2018 году начисляют со всех облагаемых выплат. То есть, ежемесячно за работника из нашего примера нужно перечислять 5100 руб. (100 000 руб. × 5,1%).

    Пример расчета взносов на травматизм. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2018 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.

    Предельная база по страховым взносам не устанавливается. Поэтому взносы надо начислять на все облагаемые выплаты в пользу физлиц без ограничения.

    То есть ежемесячный платеж, исходя из условий нашего примера, составит 200 рублей (100 000 руб. × 0,2%).

    Пример расчета с новой предельной величиной базы по страховым взносам в 2018 году

    Оклад сотрудника — 80 тыс. рублей. Зарплата за год — 960 000 руб. (80 000 руб. × 12 мес.). Также сотрудник работал по договору подряда — 140 000 руб. Выплата по договору подряда облагается взносами в ПФР и ФОМС.

    О новой предельной величине базы рассказала Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативно‑правового регулирования страховых взносов Минфина России. Смотрите видео:

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Страховые взносы в 2018 году

    Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2018

    Skip to content

    Вопросам перечисления страховых взносов на работника от его работодателя целиком посвящена глава 34 Налогового кодекса РФ.

    Именно в этой главе и установлены основные тарифные ставки, а основной базой, с которой рассчитываются страховые взносы, служит доход работников от исполнения ими обязанностей, изложенных в трудовом договоре.

    Особые страховые отчисления, связанные с предупреждением травматизма на предприятии, устанавливает Фонд социального страхования.

    Особенности отчисления страховых взносов

    Страховые взносы платят на своих работников не только уполномоченные должностные лица юридических лиц, но и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд. Если же ИП работает исключительно на себя, то он обязан делать страховые взносы в соответствующие фонды на собственное имя.  В 2018 году существует всего 4 вида обязательных страховых платежей:

  • Пенсионные страховые взносы;
  • Взносы на обязательное медицинское страхование;
  • Социальное страхование на случай потери работником трудоспособности (в том числе на случай рождения ребенка);
  • Социальное страхование, связанное с несчастными случаями на работе и профессиональными заболеваниями.
  • Что же влияет на тарифные ставки, в соответствии с которыми делаются отчисления? Есть 3 основных показателя:

    • Вид работодателя. Некоторые организации делают перечисления на обязательное пенсионное страхование и в другие социальные фонды по пониженным тарифным ставкам. Другие же должны делать и дополнительные отчисления, помимо базовых;
    • Вид работника. В отношении некоторых работников необходимо делать страховые взносы по повышенным тарифным ставкам;
    • Общая сумма выплат. Существуют установленные государством лимиты, в случае превышения которых размер страховых отчислений резко снижается.

    Таблица налогооблагаемой базы для расчета страховых взносов

    Вид страховых взносов Налогооблагаемая предельная база 2017 год 2018 год Обязательное пенсионное страхование 876 тыс. рублей 1 млн. 21 тыс. рублей Обязательное социальное страхование при потере трудоспособности (и в случае материнства)  

    755 тыс. рублей

     

    815 тыс. рублей

    Обязательное медицинское страхование Не установлена

    Таблица базовых тарифов на страховые взносы

    Вид страховых взносов Величина ставки Законодательное обоснование  

    Обязательное пенсионное страхование

    22% при доходе менее

    1 млн. 21 тыс. рублей

     

    Пункт 1 статьи 426 НК РФ

    10% при доходе более

    1 млн. 21 тыс. рублей

    Медицинское страхование на случай потери трудоспособности или на материнство 2,9% при доходе менее

    815 тыс. рублей

     

    Пункт 2 статьи 426 НК РФ

    0% при доходе свыше

    815 тыс. рублей

     

    Медицинское страхование в случае производственного травматизма

    От 0,2% до 8,5%. Величина ставок зависит от класса профессионального риска и устанавливается на каждом предприятии. Предельной базы по этому страховому взносу не предусмотрено.  

    Статья 1 Федерального закона № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года

    Обязательное медицинское страхование 5,1%. Предельной базы при данном страховании не предусмотрено  

    Пункт 3 статьи 426 НК РФ

    Если же страховые отчисления делает ИП на собственное имя, то тарифные ставки будут совсем другими. Так, независимо от размера дохода предпринимателя он обязан делать отчисления в Пенсионный фонд РФ в фиксированном размере 26 тыс. 545 рублей, в Фонд обязательного медицинского страхования — 5 тыс. 840 рублей.

    Таблица страховых взносов по пониженным тарифным ставкам

    Список организаций, которые делают отчисления в Пенсионный фонд и фонды медицинского и социального страхования, в 2018 не претерпел никаких изменений. Все льготные категории работодателей и величина льготных тарифов изложены в таблице.

    Категории работодателей, имеющих право на льготные страховые взносы Размер льготных тарифных ставок Пенсии Социальное страхование Медицинское страхование Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие или использующие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их учредителям или участникам

    Организации и ИП, связанные с технико-внедренческой деятельностью и выплачивающие зарплату работникам в особых экономических зонах

    Организации и ИП, занятые в туристско-рекреационной деятельности и выплачивающие зарплату работникам в особых экономических зонах, объединенных в кластеры

    Российские юридические лица, которые работают в области IT(информационных технологий) и занимаются особой деятельностью (например, разработкой программ и баз данных)

     

    8%

     

    2%

     

    4%

    Организации и ИП со всех выплат членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российской международном реестре судов (за исключением судов, предназначенных для транспортировки и хранения нефти в морских портах РФ)  

    0%

     

    0%

     

    0%

    Организации и ИП при УСН, занимающиеся определенной деятельностью и чей доход за последний календарный год не превышает 79 млн. рублей (нарастающий итог)

    Плательщики ЕНВД, а именно юридические лица и ИП, занятые фармацевтической деятельностью, с выплат работникам, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью

    Некоммерческие организации, использующие упрощенную систему налогообложения, которые занимаются определенной деятельностью (соцобслуживание и научные разработки, сфера образования и здравоохранения, сфера культуры и искусств, массовый спорт). Исключением являются государственные и муниципальные учреждения.

    Благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения

    ИП с патентной системой налогообложения, за исключением тех, которые сдают в аренду недвижимость или работают в сфере розничной торговли и общественного питания

    20% 0% 0% Организации, которые участвуют в спецпроекте «Сколково» 14% 0% 0% Юридические лица и ИП, которые имеют статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (Закон № 473-ФЗ от 29 декабря 2014 года)

    Юридические лица и ИП, которые имеют статус резидентов свободного порта Владивосток (Закон № 212-ФЗ от 13 июля 2015 года)

    6% 1,5% 0,1%

    Дополнительные тарифные ставки по страховым взносам

    Для подземных работ в тяжелых условиях физического труда и в горячих цехах установлена дополнительная тарифная ставка страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 9%.

    Дополнительная ставка на ОПС в размере 6% установлена для следующих категорий работ:

    • тяжелые условия труда;
    • трактористы-машинисты, занятые в сельском хозяйстве и некоторых других секторах экономики, а также машинисты иных спецмашин, предназначенных для строительства, дорожных и прочих работ (для женщин);
    • тяжелые условия труда в текстильной промышленности (для женщин);
    • некоторые работники локомотивных бригад, железнодорожного транспорта и метрополитена, а также водители грузового транспорта в шахтах, на разрезах, в рудниках и рудных карьерах;
    • работники, занятые в экспедициях на геолого-разведочных, геофизических, изыскательных, лесоустроительных и прочих работах;
    • прочие профессии, связанные с тяжелыми условиями труда (на основании ст. 30 Закона № 400-ФЗ).

    Дополнительные тарифные ставки при спецоценке

    Указанные ниже тарифы используются только в том случае, если организация или ИП выплачивает зарплату работникам, которые трудятся в тяжелых и вредных условиях труда, и при этом на предприятии была проведена специальная оценка условий труда. При этой оценке устанавливаются особые классы и подклассы вредности, на основании которых применяются соответствующие тарифные ставки для страховых взносов на пенсионное обеспечение работников.

    Класс вредности условий труда

    Подкласс вредности

    Величина дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование Опасный 4 8% Вредный 3.4 7% 3.3 6% 3.2 4% 3.1 2% Допустимый 2 0% Оптимальный 1 0%

    Тарифные ставки страховых взносов от несчастных случаев

    Величина тарифов, связанных со страхованием от профессионального травматизма или профессиональных заболеваний, составляет от 0,2% до 8,5%. Размер этого тарифа зависит от класса профессионального риска, присвоенного деятельности, которую ведет юридическое лицо или ИП. Для подтверждения этого класса следует до 15 апреля 2019 года подать в местное отделение Фонда социального страхования:

    • справку-подтверждение об основной деятельности предприятия;
    • заявление о подтверждение основного вида деятельности.

    Особенностью взносов от несчастных случаев является тот факт, что по ним не установлена предельная база, то есть они выплачиваются со всех доходов, полученных работником в рамках трудового или гражданско-правового договора. При этом отчисления на травматизм в отношении работников, трудящихся по гражданско-правовому договору, будут производиться только в том случае, если об этом будет напрямую указано в договоре.

    (Пока оценок нет)
    Загрузка…

    Яндекс.Метрика