Преднамеренное банкротство – цели и основные признаки

Преднамеренное банкротство — цели и основные признаки

Преднамеренное банкротство – цели и основные признаки

Преднамеренное банкротство – цели и основные признаки

На фоне полного банкротства организаций, которые не в состоянии отдать долги, появился особый вид преступления. Это фиктивное, то есть преднамеренное банкротство.

Основной целью такого процесса, как преднамеренное банкротство, является полное списание всех долгов. Подобными манипуляциями занимаются руководители фирм, собственники бизнеса, а также физические лица.

Процедура преднамеренного банкротства – это незаконное действие, которое влечет за собой определенную ответственность, уголовную в том числе.

Для кредиторов данные действия чреваты серьезными финансовыми проблемами, так как с банкрота на законных основаниях списываются все ранее возложенные обязательства.

Именно по этой причине введение в заблуждение кредиторов по этой схеме является достаточно распространенным явлением.

Умышленное банкротство по закону

Умышленное банкротство — это заведомая ложь и выдуманная информация, которая предоставляется руководителями компаний, ее учредителями, а также собственниками своего небольшого бизнеса. Выдается информация относительно того, что нет возможности погасить долги и за основу берется именно процедура банкротства.

Посредством подобной процедуры заемщики пытаются ввести своих заемщиков в заблуждение, для того чтобы получить, если ее полное освобождение, то по крайней мере дополнительную рассрочку по платежам или совсем их списать. В этом и заключается основная цель преднамеренного банкротства.

По причине распространения данных процедур, суд при обращении клиентов за оформлением банкротства, тщательно проверяют каждого на предмет определения признаков мошенничества. Только после проведения сложной экспертизы по хозяйственной деятельности и по общей финансовой обстановке делаются выводы относительно правдивости или лжи в намерении объявить себя банкротом.

В этом видео можно узнать чем отличается преднамеренное и фиктивное банкротство:

Признаки преднамеренного банкротства

Собственник того или иного вида предпринимательской деятельности в большинстве случаев считает, что может легко и просто инициировать подобную незаконную процедуру, но это не так. Для осуществления незаконной операции выполняются определенные операции:

  • Искажение бухгалтерской отчетности;
  • Уничтожение определенных документов;
  • Перевод средств в офшорные зоны.

Все это автоматически сопровождается определенными признаками, которые при тщательном расследовании становятся явными. Специалисты изучают каждое дело по отдельности, а потом подтверждает или отрицает признаки мошенничества.

В процесс проверки хозяйственной и финансовой деятельности профессионалы действует на основании определенных утвержденных законом правил, документов и временных сроков, кроме того, принимаются во внимание нормы, определяющие факт неправомерного банкротства.

После проведения всестороннего анализа можно выявить общую величину обеспеченности долгов, обнаруживает признаки преднамеренного банкротства.

Результат данного исследования может быть равен единице, а также быть больше или меньше данного показателя. Если больше или равно единице – присутствует факт фиктивного банкротства, если же менее единицы – банкротство является умышленным.

Проведение экспертизы

Выявить, насколько та или иная организация соответствует тем или иным факторам, настолько признаки преднамеренного и фиктивного банкротства соответствуют правде, могут арбитражные управляющие.

Для этой цели они сопоставляют наличие основных кредитных и иных обязательств c наличием средств, определенных обязательств, а также проводится анализ хозяйственной деятельности той или иной организации или физического лица. При необходимости может быть проведена аудиторская проверка.

Только после проведения подобной проверки можно определить есть или нет определенные признаки умышленного банкротства. Здесь принимается во внимание два основных правила:

  • Если за последние три года не были отчуждены основные средства и недвижимость, если деятельность велась в нормальном режиме, можно судить о том, что признаки умышленного банкротства отсутствуют.
  • Если же недвижимость продавалась, если открывались фирмы однодневки, подобные действия автоматически попадут под незаконную деятельность.
  • Ответственность за незаконное банкротство

    При зафиксированном предумышленном оформлении банкротства, ответственность за него несут все без исключения участники. К определенной ответственности привлекаются не только руководители предприятия, но также учредители, собственники юридического лица. уровень ответственности зависит от того, по причине чьих неправомерных действий произошла процедура.

    К основаниям привлечения к определенной субсидиарной ответственности могут быть отнесены:

    • Решение арбитража относительно того, что юридическое или физическое лицо стало банкротом;
    • Нехватка активов, необходимых для расчетов с основными кредиторами;
    • Доказанная вина организации или физического лица, которая будет определять основные действия должника.

    ! Мера наказания при таких ситуациях установленным законодательством. Наступает она, как только тот или иной хозяйствующий субъект примет особые действия, приводящие к значительному увеличению возложенных долговых обязательств, а также снижения возможности платить по счетам.

    При достаточно серьезном причиненном ущербе руководитель компании в состоянии понести наказание в виде штрафа, размер которого составляет 600-850 минимальных окладов. При более сложных ситуациях человек может лишиться свободы на срок примерно 6 лет.

    При доказанном фиктивном и преднамеренном банкротстве предусмотрено также наказание административного характера. Его назначают в случае причинения не особого крупного ущерба. Данная форма наказания распространяется на такие действия, как:

    • Сокрытие полученных доходов и активов;
    • Передача активов третьим лицам с той же целью их сокрытия;
    • Изменение или полное уничтожение документальной информации.

    Говоря иными словами, за предоставление ложных данных относительно фиктивного банкротства физическому или юридическому лицу предоставляется три вида наказаний:

  • Субсидиарная ответственность или имущественная.
  • Уголовная.
  • Административная.
  • Отдельной строкой идет особая ответственность, предназначенная для главных бухгалтеров, которые часто намеренно искажают отчетность, а также случайно или намеренно теряют главные бухгалтерские документы. При обнаружении подобных деяний, бухгалтеру предусмотрен штраф около 5000 рублей и полная дисквалификация до трех лет.

    Заявление на возбуждение административной или уголовной ответственности в суд обращается опытный арбитражный управляющий. Он имеет полное право сделать это на совершенно любом этапе оформления банкротства.

    Преимущества и цели фиктивного банкротства

    В качестве заключения стоит отметить, что несмотря на полную незаконность данной процедуры, для заемщика данный процесс может нести определенные положительные моменты.

    В процессе рассмотрения и изучения дела лицо имеет возможность выплатить долги, не оплачивая штрафы и проценты за просрочку. Соответственно все кредиторы отзывают свои требования, то есть предоставляется возможность быстро прийти к соглашению с организациями, который выдали кредит.

    Преднамеренное банкротство. Статья 196 УК РФ 2014. Преднамеренное и фиктивное банкротство :

    Преднамеренное банкротство – цели и основные признаки

    В этой статье речь пойдёт о фиктивном банкротстве, а также будет охарактеризована правовая природа, определяющая преднамеренное банкротство. Помимо этого будет приведена сравнительная характеристика двух видов банкротства, а также рассмотрена ответственность, которая налагается за совершение этого преступления.

    Определение понятия

    Банкротство – неспособность должника в полном объёме удовлетворить выдвигаемые требования кредиторов относительно денежных обязательств.

    Статьи Уголовного кодекса дают определения общим признакам банкротства, к которым относится:

  • Наличие у должника обязательства в денежном эквиваленте.
  • Неспособность юридического или физического лица удовлетворять поступающие требования кредиторов в отношении денежных обязательств.
  • Наличие задолженностей у физического лица не меньше 10 тысяч рублей, а у юридического – не менее 100 тысяч.
  • Официальное признание арбитражем несостоятельности должника.
  • Неправомерные действия при процедуре банкротства

    Фиктивное банкротство и преднамеренное характеризуются совершением определённых неправомерных действий, к которым относится:

  • Сокрытие имущества, а также прав на него, сведений, которые включают данные о местонахождении, размере, передаче в иное владение либо отчуждение.
  • Невыполнение обязанностей относительно передачи заявления в суд о признании должника банкротом.
  • Невыполнение установленных правил, которые применяются в период наблюдения, конкурсного производства, внешнего управления, заключения или исполнения мирового договора.
  • Фальсификация документов бухгалтерского учёта или же иных доходно-расходных данных.
  • Преднамеренное банкротство

    Этот вид банкротства выражается в умышленном создании либо увеличении неплатёжеспособности организации, которое совершается посредством действий собственника или руководителя с целью удовлетворения своих личных интересов.

    Также преступление может выражаться в виде причинения крупного ущерба предприятию путём заключения невыгодных сделок, принятия на себя долгов третьих лиц, некомпетентного ведения дел, которые ведут к невозможности удовлетворения законных требований кредитора.

    Непосредственным объектом банкротства выступает экономическая деятельность предприятия, которая находится под охраной действующего законодательства. Дополнительный объект – это установленный порядок, который определяет проведение самой процедуры банкротства.

    Роль кредитора в этом случае принадлежит юридическим и физическим лицам, которые вправе предъявлять самостоятельные требования к предприятиям и организациям.

    Преднамеренное банкротство является искусственно спровоцированным. Объективная сторона включает в себя три основных элемента:

  • Деяние, выраженное в виде бездействия или действия.
  • Причинная связь между последствием и деянием.
  • Последствия в форме крупного ущерба.
  • Банкротство совершается в процессе осуществления активных действий. В некоторых случаях оно может быть спровоцировано путём бездействия. Тогда объективной стороной выступает ненадлежащее исполнение руководителем своих прямых должностных обязанностей.

    Субъективная сторона характеризуется прямой формой вины. В этом случае должностное лицо задаётся целью доведения предприятия до неплатёжеспособности и на протяжении долгого времени идёт к поставленной цели.

    Это преступление совершается и посредством косвенного умысла. В таком случае опасные последствия будут промежуточным явлением или же побочным результатом неправомерных действий.

    Признаки преднамеренного банкротства

    Выявление признаков банкротства может быть осуществлено в процессе инвентаризации, целевого состояния финансов должника или же аудиторской проверки.

    В процессе проведения проверок необходимо обратить особое внимание на признаки:

    • наличия невыплаченных дебиторских задолженностей;
    • сокрытия имущества или обязательств должника;
    • наличия финансовых вложений, проведённых в период, когда должником были приостановлены текущие платежи.

    Неплатёжеспособность предприятия достигается путём отчуждения определённой части имущества.

    Арбитражный управляющий обязан проанализировать совершённые сделки фирмы за период последних двух лет, которые предшествовали началу процедуры банкротства.

    Особое внимание следует обратить на атипичные соглашения (сделки, обладающие нерыночными условиями). Именно этот вид сделок, как правило, влечёт за собой снижение платёжеспособности организации.

    Когда производится экспертиза преднамеренного банкротства, обязательному исследованию подлежит:

    • учредительная документация должника;
    • список дебиторов и кредиторов;
    • бухгалтерская отчётность;
    • справки о задолженностях;
    • отчёты оценки бизнеса;
    • материалы судебных разбирательств;
    • налоговая документация;
    • аудиторские заключения;
    • отчёты ревизионных комиссий.

    Во всех этих документах арбитражный управляющий должен выявить причины, вследствие которых ухудшилось финансовое состояние фирмы, а также проверить наличие возможности удовлетворения кредиторских требований.

    В результате проверки составляется заключение, на основании которого производится дальнейшее расследование по делу.

    Ответственность

    Законодательством предусмотрена уголовная ответственность за преднамеренное банкротство. УК РФ предполагает штраф в размере от 100 до 300 тысяч либо изъятие суммы средств, равной доходу осуждённого за последние два года трудовой деятельности. Также возможна мера пресечения в виде лишения свободы до 6 лет в совокупности со штрафом до 80 тысяч рублей (ст. 196).

    Как известно, сам факт преднамеренного банкротства не влечёт за собой уголовной ответственности. Это деяние обретает признаки преступного только в том случае, если есть наличие двух основополагающих признаков: умысла и характера последствий.

    Хотя банкротство по своей природе всегда влечёт негативные последствия, но для наступления уголовной ответственности необходимо нанесение особо крупного ущерба, который превышает 250 тысяч рублей.

    Определение понятия фиктивного банкротства

    Фиктивное банкротство – это заведомо ложное признание руководителем предприятия несостоятельности подконтрольного юридического лица, выраженное посредством обращения в арбитраж с целью признания организации банкротом, а также неспособности удовлетворения требований кредиторов.

    В этом случае преступление будет заключаться в причинении материального ущерба кредиторам путём введения их в заблуждение о действительном материальном положении предприятия-должника.

    Признаки фиктивного банкротства

    Фиктивное банкротство определяется рядом признаков, основным из них считается наличие у должника возможности удовлетворить в полном объёме или же частично требования кредитора, которые сложились на момент обращения в арбитраж. Если заявление по факту банкротства было представлено одним из кредиторов, в таком случае состав преступления будет отсутствовать.

    Также признаком фиктивного банкротства можно считать денежные средства должника, которые хранятся на различных банковских счетах.

    Наличие признаков банкротства устанавливается благодаря результатам анализа степени платёжеспособности по нынешним обязательствам, а также обеспеченности обязательств должника необходимыми оборотными активами.

    Степень платёжеспособности определяется посредством соотношения обязательств должника к установленному среднемесячному доходу за анализируемый период.

    Ответственность за совершение фиктивного банкротства

    За такой вид банкротства государство предусмотрело ответственность, которую закрепляют определённые статьи Уголовного кодекса. Так, ст.

    197 УК предусматривает наличие ответственности за ложное признание руководителем предприятия или организации своей неплатёжеспособности с целью введения кредиторов в заблуждение для дальнейшей невыплаты накопившихся долгов.

    Мера пресечения за этот вид преступления предусматривает штраф от 500 до 800 минимальных зарплат, либо в размере полученного дохода за период от 5 до 8 месяцев трудовой деятельности. Также законом предусмотрено лишение свободы сроком до 6 лет наряду со штрафом, который равен 100 минимальным размерам заработных плат.

    Сравнительный анализ двух видов банкротства

    Для того чтобы лучше разобраться с двумя видами преступных деяний, нужно понять, какими отличительными чертами они обладают. Схематично такую информацию можно представить в таблице.

    Сравнительная характеристика видов банкротства

    Признак для сравнения Фиктивное Преднамеренное Понятие Заведомо ложное объявление руководителем организации о своей несостоятельности в вопросе погашения кредиторской задолженности. Преднамеренное банкротство — это совершение определённых действий со стороны юридического или физического лица, которые привели к неспособности погашения кредиторской задолженности. Цель Ввести кредиторов в заблуждение с целью рассрочки или отсрочки платежей, а в некоторых случаях и вовсе с умыслом неуплаты долга. Незаконное присвоение активов предприятия. Уголовная ответственность Штраф от 100 тысяч, изъятие денежных средств, равных сумме дохода в период от 1 до 2 лет трудовой деятельности виновного. Лишение свободы до 6 лет в совокупности со штрафом до 800 тысяч рублей. Штраф от 200 тысяч, выплата суммы денег, которая равна общему заработку от 1 до 3 лет законной трудовой деятельности должника. Лишение свободы до 6 лет в совокупности с денежным взысканием до 200 тысяч рублей. Административная ответственность Штраф от 50 до 100 минимальных зарплат или дисквалификация сроком от 3 до 6 лет. Штраф от 50 до 100 минимальных заработных плат или дисквалификация от 1 до 3 лет.

    Заключение

    В заключение нужно отметить, что признаки фиктивного и преднамеренного банкротства имеют кардинальные различия между собой.

    Исходя из вышеперечисленного, нужно отметить, что фиктивным является банкротство, при котором руководитель учреждения или предприятия без существующих на то причин обращается в арбитраж для признания своей организации неплатёжеспособной. Совершается деяние с целью последующей невыплаты долга кредиторам.

    Преднамеренным считается банкротство, при котором предприятие или организация действительно не в состоянии погасить накопившиеся кредиторские долги из-за умышленного или халатного ведения дел со стороны уполномоченного на то должностного лица.

    Что такое преднамеренное банкротство?

    Преднамеренное банкротство – цели и основные признаки

    Преднамеренное банкротство – ни что иное, как один из видов экономического преступления. Выражается оно в искусственном создании ситуации, при которой компания перестает быть платежеспособной.

    В результате таких действий руководства наступает разорение юридического лица. Как следствие, оно не в состоянии платить по счетам и удовлетворять требованиям кредиторов.

    Не приходится даже сомневаться, что такое преднамеренное банкротство – процедура незаконная и уголовно наказуемая.

    Преднамеренное банкротство определено ст.196 УК РФ и является искусственно созданной ситуацией, направленной на списание задолженности.

    Цель преднамеренного банкротства

    В процедуре преднамеренного банкротства могут быть заинтересованы как юридические лица, так и физические. Цель и в том, и в другом случае одна – избавиться от имеющихся долгов.

    По понятным причинам для кредиторов такой вид разорения является невыгодным решением ситуации, ведь они теряют собственные деньги. Что в дальнейшем может привести к их финансовой нестабильности.

    Поэтому главная цель преднамеренного банкротства – ввести в заблуждение кредиторов, создать видимость неизбежности произошедшего и с наименьшими потерями избавиться от имеющихся долгов.

    Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

    Эти два вида банкротств отличаются по многим параметрам, начиная от преследуемой цели и заканчивая уровнем ответственности.

    Главное отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что руководство компании ставит целью личное обогащение за счет незаконного вывода средств из активов компании. Такая ситуация может сложиться и в результате бездействия руководства.

    В комментарии к ст. 196 УК РФ под этим понятием значится создание искусственной кредиторской задолженности, нежелание предпринимать какие-либо действия для роста экономической стабильности предприятия. В результате юридическое лицо становится неплатежеспособным и признается банкротом.

    Фиктивное банкротство ставит несколько иные цели. Руководство в стремлении отсрочить выплаты по имеющимся платежам, подает в арбитражный суд заведомо ложную информацию о своем финансовом состоянии.

    Таким образом они могут рассчитывать на продление льготного периода, за который появится возможность погасить образовавшуюся задолженность или вовсе избавиться от обременительного долга.

    Но это в том случае, если удастся ввести кредитора в заблуждение, и они будет на столько лояльны, что простят образовавшийся долг.

    Признаки преднамеренного банкротства юридического лица

    Уголовный кодекс определил признаки банкротства как:

    • наличие денежных долгов;
    • невозможность взноса выплат по платежам;
    • постановление арбитражного суда, признавшего предприятие несостоятельным плательщиком.

    Стоит отметить, что чисто внешне предприятие, прошедшее процедуру преднамеренного банкротства удовлетворяет первым двум пунктам.

    А вот для получения постановления от арбитражного суда вся документация предприятия должна быть изучена арбитражным управляющим.

    По каким признакам можно определить преднамеренное банкротство юридического лица:

    • Если должник начинает пытаться скрыть истинное положение вещей по состоянию активов или имущества;
    • Несвоевременное предоставление всех требуемых финансовых бумаг, их неполное предоставление, наличие поддельных документов, включая бухгалтерские отчеты по приходам-расходам средств на предприятие;
    • Если проверка выявила резкое снижение дохода или, наоборот, увеличение оборотов;
    • Большие неоплаченные долги дебиторами, которые никто не пытается вернуть;
    • Большие финансовые вложения в то время, когда предприятие по факту уже прекратило выплаты по счетам и начинает образовываться долг перед кредиторами;
    • Значительные передвижение финансовых запасов предприятия, как в активных, так и в пассивных запасах.
    • Значительное увеличение долгов по заработной плате и выплате дивидендов.

    Для получения полной картины происходящего арбитражный управляющий всесторонне изучает документацию, предприятия:

    • учредительные документы организации;
    • все бухгалтерские отчеты;
    • полный реестр долгов;
    • внимательно изучается список кредиторов и дебиторов;
    • поднимаются все справки, сдаваемые в налоговую инспекцию, при наличии изучаются все результаты предыдущих аудиторских проверок.
    • внимательно изучаются бумаги судебных разбирательств, если таковые имели место быть.

    Не проходят мимо внимания проверяющих и все сделки, которые заключило предприятие за последние несколько лет. Особенно если это касается продажи какого-либо имущества.

    Особого внимания заслуживают сделки, в результате которых организация лишилась части своего имущества по неоправданно низкой стоимости, невыгодной для предприятия. Именно такие соглашения и становятся чаще всего причиной неплатежеспособности в дальнейшем.

    Все результаты проверки проверяющие отражают в специальном заключении, где имеется доказательная база, туда же прикладываются расчеты финансовой деятельности.

    Кто может подать заявление? Ходатайство о проверке предприятия на предмет преднамеренного банкротства может подать любое заинтересованное лица.

    Чаще всего таковым является кредитор, перед которым предприятие не исполняет финансовых обязательств.

    По результату такого обращения назначается экспертиза, подтверждающая или опровергающая факт преднамеренного банкротства.

    Признаки преднамеренного банкротства физического лица

    Желание ввести в заблуждение проверяющих и кредиторов может возникнуть не только у руководителей крупных предприятий, но и у небольших ИП, проще говоря – физических лиц. Ведь любой бизнес не застрахован от разорения.

    Был у предпринимателя один цветочный ларек, он приносил стабильный доход. В какой-то момент бизнесмен решает расширить бизнес и открывает еще несколько торговых точек. Но тут резко поднимаются оптовые цены на цветы, имеющегося капитала не хватает для закупки обычной партии.

    Приходится брать меньший объем товара либо лезть в долг, при этом розничную цену он также вынужден поднимать. Люди неохотно покупают подорожавшие букеты, объемы продаж резко падают.

    В результате предприниматель становится неплатежеспособным и вынужден признать себя банкротом.

    Но среди физических лиц также находятся те, кто не прочь избавиться от накопившихся долгов и списать образовавшиеся задолженности путем признания себя неплатежеспособным.

    Тем более, что российское законодательство после некоторых поправок от 1 октября 2015 года сделала эту процедуру реальной. Но с оговоркой, физическое лицо может признать себя банкротом не чаще одного раза в пять лет.

    Но если в случае с владельцем малого бизнеса все более менее понятно, то с обычным физическим лицом, не все так просто.

    А ведь и такой человек может оказаться в сложной для себя ситуации, когда на руках ипотека, кредиты, а работодатель резко «уронил» выплаты или вовсе приостановил выдачу заработной платы. А тут еще коллекторы наседают.

    Так какие же признакам обладает преднамеренное банкротство физического лица:

    • Продажа движимого и недвижимого имущества по явно заниженным ценам, невыгодным для пострадавшего;
    • Выставление необоснованно низких цен на свои товары и услуги, что неоправданно даже в попытке привлечь нового клиента;
    • На балансе остается только неликвидное имущество, не представляющее особой ценности и не способное в случае продажи покрыть все образовавшиеся долги;
    • Заключение заведомо провальных сделок.

    Все эти и многие другие действия могут обнаружить проверяющие, работая с документацией физического лица.

    Предприниматель может готовиться к процедуре заблаговременно, поэтому имеет смысл изучать бумаги за несколько последних лет.

    Порядок определения признаков преднамеренного банкротства

    Их можно выявить не только в процессе прохождения процедуры банкротства, но и в период подготовки к данной процедуре. Выявление признаков преднамеренности проходит в несколько шагов.

    Последовательность такова: первым делом проводится анализ платежеспособности должника, определяется динамика роста и падений.

    Делается поквартальный анализ, который помогает определить динамику роста или падений финансовых средств на счетах.

    Если показатели слишком отличаются от средних, то начинается более детальное изучение бумаг.

    Если результат первичной проверки выявил ухудшение как минимум по двум пунктам, то проверяющие переходят ко второму шагу проверки. Здесь проходит подетальней анализ всей финансовой деятельности должника.

    Устанавливаются причины, приведшие к росту долгов и неуплат. Проверяющие внимательно изучают все сделки и продажи, определяется их выгода.

    До тех пор, пока не станет понятно, в какой момент и по какой причине рентабельность предприятия пошла на спад.

    Особое внимание уделяется сделкам, которые были заключены в разрез реальным рыночным условиям. Это могут быть сделки:

    • по отчуждению имущества, в результате которого было получено менее ценное имущество, не способное заменить отданное;
    • купли-продажи на очевидно невыгодных для должника условиях или продажа имущества, без которого предприятие не в силах выполнять взятые на себя обязательства;
    • по приобретению неликвидного оборудования, которое не в силах улучшить выработку;
    • по замене взятых ранее обязательств на менее выгодные.

    Под пристальное внимание проверяющих попадет и то, по какой стоимости отпускаются товары ил услуги должником.

    По завершению работы проверяющий должен вынести свой вердикт:

  • Признаки преднамеренного банкротства отсутствуют и руководством компании были исчерпаны все возможности для того, чтобы улучшить финансовое благополучие организации.
  • Руководство действительно приложило все усилия, чтобы привести предприятие к преднамеренному банкротству. Этот вывод подкрепляется соответствующими документами, договорами, отчетами, в которых четко прослеживается динамика роста и падения доходности.
  • Сделать полный анализ работы предприятия невозможно, так как руководство отказывается своевременно предоставлять необходимую для проверки документацию или присутствует явный подлог отчетов.
  • Ответственность

    Как и любое неправомерное действие, преднамеренное банкротство влечет за собой серьезную ответственность.

    В зависимости от состава преступления зависит и наказание:

    • Так, в 2018 году за такое преступление можно расстаться с собственными денежными средствами в размере от 200 000 до 50 000 рублей. Эта сумма может быть заменена на суммарный доход за последние 1-3 года должника;
    • Должник может быть приговорен к принудительным работам на срок до пяти лет;
    • За особо крупные деяния можно получить реальный срок заключения до шести лет, при этом виновного могут обязать выплатить до 200 000 рублей или суммарный доход за последние полтора года.

    Судебная практика

    Цель одна – личное обогащение. Гораздо реже с таким предложением выступают учредители.

    Преднамеренная несостоятельность предприятия

    Преднамеренное банкротство – цели и основные признаки

    Главная/Банкротство юридических лиц/Преднамеренная несостоятельность

    Преднамеренное банкротство – это один из специфических видов экономических преступлений. Отражение нормы в законодательстве позволяет судить о критериях выявления этого деяния только в самом общем виде.

    Сложность сбора доказательной базы, самой процедуры проверки, а также недостаточное количество судебной практики по подобным делам создают существенные сложности по правоприменению соответствующих статей.

    Именно поэтому в судах до реального обвинительного приговора доходит менее 1% от всех дел по преднамеренному банкротству.

    Что такое преднамеренное банкротство?

    Банкротство – это неспособность отвечать по принятым на себя финансовым обязательствам. В случае, когда руководитель компании, индивидуальный предприниматель или иное лицо намеренно создает условия, которые приведут юридическое лицо к тому, что предприятие не сможет отвечать по обязательствам, речь идет о преднамеренном банкротстве.

    К такому состоянию могут привести и активные действия, и сознательное бездействие, что в юридическом смысле равноценно.

    Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

    Между преднамеренным и фиктивным банкротством есть несколько важных отличий, которые связаны с целью процедур и ответственностью сторон, которая предусмотрена в УК и КоАП. Увидеть наглядно все основные отличия можно в сравнительной таблице.

    признак фиктивное преднамеренное определение по УК (ст. 196) и КоАП (ст. 14.12.) заявление о несостоятельности компании или ИП, которое делается с сознательной целью ввести в заблуждение сознательное совершение действия или умышленное бездействие, которое приводит к финансовой несостоятельности цель действия получение более льготных условия по кредитным платежам или возможность не оплачивать их за счет сознательного обмана кредиторов незаконное завладение активами, борьба с конкурирующей компанией за счет полного прекращения ее деятельности ответственность по УК ст. 197 ст. 196 ответственность по КоАП ч.1 ст. 14.12. ч. 2 ст. 14.12. ответственность в отношении главбуха ст. 14.13. КоАП

    Признаки

    Признаки намеренного создания условий преднамеренного банкротства, которые приведут фирму к финансовой несостоятельности, выявляются в ходе соответствующей проверки арбитражным управляющим. Их можно разделить на 2 группы:

  • Формальный признак – неплатежеспособность: предприятие не может полностью или частично отвечать по свои ранее принятым финансовым обязательствам.
  • Неформальные признаки:
    • большое увеличение процентной доли дебиторской задолженности;
    • документация при проверке предоставляется не вовремя и в не полностью;
    • большие колебания в отчетности по балансу (как в пассивах, так и в активах);
    • уменьшение капитала либо его стремительный рост;
    • резкий рост или резкое снижение запасов на остатках;
    • рост задолженности по заработной плате, выплате дивидендов или налоговым платежам.

    Выявление преднамеренного банкротства

    Обязанность выявления признаков преднамеренного банкротства лежит на арбитражном управляющем. При этом сама процедура проверки проводится по инструкциям, прописанным в Постановлении Правительства №855. Там содержатся временные правила, по которым арбитражный управляющий может установить факт фиктивного или преднамеренного банкротства.

    Процедура производится за 2 этапа:

  • Сначала анализируется документация, характеризующая финансовые возможности должника отвечать по своим долгам. Производятся специальные расчеты, на основе которых выявляются значения коэффициентов. Именно по ним судят об экономическом положении компании. Если Установлено, что по 2 или более показателям положение существенно изменилось в худшую сторону, то проводится 2 этап выяснения.
  • На этом этапе анализируются сделки компании за определенный период времени, которые могли привести к ухудшению ее финансового состояния. Во Временных правилах приводится полный перечень сделок, условия которых противоречат рыночным:
    • сделки, в результате которых имущество должника передается другим сторонам, а взамен предоставляются менее ликвидные активы (это не купля-продажа);
    • покупка или продажа на условиях, которые изначально невыгодны должнику;
    • приобретение имущество, которое неликвидно;
    • приобретение долговых обязательств, которые не обеспечены материальным имуществом;
    • замена одних финансовых обязательств на те, которые менее выгодны для должника.

    Заключение о преднамеренном банкротстве

    Результаты проведения проверки на преднамеренное банкротство отражаются в документе, который называется «Заключение о наличии или отсутствии признаков банкротства». Его подготавливает арбитражный управляющий. В документе отражаются следующие позиции (согласно Временным правилам):

    • сведения о дате и месте составления документа;
    • данные об арбитражном управляющем и организации, в которой он работает;
    • данные о компании-должнике: наименование, адрес, все реквизиты;
    • вывод о том, удалось ли выявить нарушение или нет;
    • приведение подробных расчетов и доказательств, которые обосновывают принятое заключение (в приложениях содержатся соответствующие графики);
    • если провести объективную проверку невозможно. то предоставляется обоснование возникшей проблемы.

    Ответственность

    Виды санкций, которые может применить суд в отношении осужденного, согласно ст. 196 УК при преднамеренном банкротстве, такие:

    • штраф (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.);
    • штраф в размере дохода, полученного за период от 1 до 3 лет;
    • принудительные работы (до 5 лет);
    • лишение свободы (до 6 лет) и взимание штрафа (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.).

    Согласно 14.12. КоАП меры наказания следующие:

    • штраф на частных лиц от 1 тыс. до 3 тыс. рублей;
    • штраф на должностных лиц от 5 тыс. до 10 тыс. рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет.

    Статья УК РФ о преднамеренном банкротстве

    Понятие преднамеренного банкротства как экономического преступления, а также меры наказания за него описываются в статье 196 Уголовного Кодекса. Исходя из определения:

    • субъективная сторона преступления – умысел лица (прямой или косвенный);
    • субъект – один из учредителей фирмы, ее непосредственный руководитель, предприниматель или любое заинтересованное частное лицо.

    Уточняя действие или бездействие, которое умышленно ведет к признанию фирмы банкротом, можно привести следующие примеры:

    • руководитель сознательно умалчивает о дебиторской задолженности и не требует ее погашения контрагентами;
    • руководитель преднамеренно создает условия для искусственного роста кредиторской задолженности (намеренные просрочки по действующим кредитам).

    Состав преступления преднамеренного банкротства имеет материальный характер, оно порождает несколько крупных экономических последствий, связанных с ликвидацией юридического лица:

    • прекращение производства или иной экономической деятельности;
    • безработица всего штата;
    • возможное банкротство компаний, экономическая деятельность которых тесно связана с пострадавшей фирмой.

    Ущерб признается крупным, если он исчисляется суммой от 1,5 млн и выше, и особо крупным – от 6 млн рублей.

    Для признания деяния преступным не имеет значения, действительно ли привели действия или бездействия к фактическому банкротству. Важно лишь, чтобы их результатом стал большой экономический ущерб.

    Действия в случае отсутствия признаков умышленной несостоятельности

    Если по результатам проверки арбитражный управляющий не выявил признаков преднамеренного банкротства юридического лица, в соответствующем документе делается такое заключение и прилагаются обоснования с расчетами коэффициентов, анализом сделок и дополнительными документами.

    Заключение передается в несколько инстанций и структур:

    • в соответствующий арбитражный суд;
    • в соответствующие органы для составления протокола об отсутствии признаков (в течение 10 рабочих дней).

    Заинтересованные стороны могут обжаловать такое решение, подав апелляционную жалобу.

    Неправомерные действия

    Описание действий, которые признаются неправомерными при преднамеренном банкротстве, содержится в статье 195 Уголовного Кодекса. Возможные варианты и ответственность за них приведены в таблице.

    действие ответственность умышленное сокрытие имущества, а также прав на него или имущественных обязательств, и информации о нем штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или доход за период от 1 до 3 лет или лишение свободы до 2 лет или принудительные работы до 3 лет если требования кредиторов были удовлетворены неправомерно штраф до 300 тыс. руб. или доход за срок до 2 лет или принудительные работы до 1 года если создаются специальные обстоятельства, которые мешают проверочной деятельности арбитражного управляющего штраф до 200 тыс. руб. или доход за период до 1,5 лет или обязательные работы до 480 ч или исправительные работы до 2 лет

    Статистика преднамеренных банкротств РФ

    Судебная практика на основе правоприменения статьи 196 УК РФ не отличается особым разнообразием. Причины этого явления в том, что сбор доказательств по делам преднамеренного банкротства – это довольно трудная задача, поскольку данный вид экономического преступления обладает своей спецификой.

    При этом статистика говорит о том, что чаще всего для умышленного доведения предприятия до несостоятельности заинтересованные лица используют такие методы:

    • заключение заведомо невыгодных сделок по продаже или приобретении имущества;
    • заключение договора аренды на условиях, невыгодных для компании;
    • передача определенной части активов компании в качестве внесения своей доли в уставном капитале другого юрлица.

    Общее количество дел по преднамеренному банкротству юридических лиц постоянно возрастает. Это объясняется ухудшением экономических условий в государстве.

    Причина также и в том, что многие руководители предприятий стремятся использовать сложную, неоднозначную процедуру выявления соответствующих фактов, неполную проработанность вопроса в судебной практике и заведомо низкие шансы стороны обвинения в подобном процессе.

    Особенности

    Проблемы выявления преступления преднамеренного банкротства и соответственно, возбуждения дела связаны со следующими обстоятельствами:

  • Норма о преступлении имеет во многом бланкетный характер, она недостаточно проработана в законе в плане конкретных процедур по сбору доказательств, основаниям для возбуждения уголовного дела, процедуре проверки.
  • Особенности определения преступления во многом зависят от заключения, которое арбитражный управляющий составляет после проведенной проверки.
  • Размер экономического ущерба от незаконных действий определяется на основе конкурса. При этом многие вопросы этой процедуры недостаточно проработаны, в связи с чем возникает проблема квалификации ущерба как крупного и особо крупного. Соответственно, это отражается на неоднозначности применения санкций по отношения к виновным лицам.
  • Разработка различных аспектов по расследованию дел, связанных с умышленным доведением компании до преднамеренной несостоятельности, особенностей процедуры проверки и сбора доказательной базы является неотъемлемым условием для наработки соответствующей судебной практики. Поэтому преднамеренное банкротство пока остается одним из белых пятен в отечественной юридической практике по экономическим преступлениям.

    Криминальное банкротство: цели и особенности совершения

    Преднамеренное банкротство – цели и основные признаки

    Но всегда ли банкротство — следствие непродуманной политики должника? Зачастую банкротство — это цель, достижение которой позволяет должнику избежать возврата «неподъемных» для него долгов. 

    Сфера кредитования затрагивает отношения, которые складываются между участниками кредитных соглашений и связаны с предоставлением и получением денежных средств, предназначенных для удовлетворения потребностей заемщиков.

    Преступления, совершаемые в данной сфере, являются составной частью экономических преступлений и выделяются среди них вследствие повышенной опасности, так как сфера кредитования является ключевым звеном российской экономики и обеспечивает эффективное функционирование экономической деятельности в целом.

    Основной проблемой кредитования на сегодняшний день является непогашение или неполное погашение кредиторской задолженности юридическими лицами.

    Данные явления зачастую возникают в результате криминализации складывающихся в указанной сфере отношений, в частности, в результате действий или бездействия, заведомо для виновного влекущих неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, то есть преднамеренного банкротства.

    Несмотря на распространенность данного деяния, оно не находит должной квалификации у правоохранительных органов. Кроме того, учитывая, что полномочиями (обязанностью) по выявлению признаков (фактов) преднамеренного банкротства обладают арбитражные управляющие, следует отметить, что во многих случаях они не справляются со своими обязанностями по тем или иным причинам1.

    В связи с этим основная обязанность по предупреждению преднамеренного банкротства должна лежать на самих кредиторах. Однако для этого им необходимо иметь представление об основных целях и особенностях совершения данного деяния.

    Несостоятельность (банкротство) в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей2.

    Банкротство (несостоятельность) юридического лица представляет собой полную (абсолютную) неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены юридическим лицом в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, а также при условии, что требования к должнику (юридическому лицу) в совокупности составляют не менее 100 тыс. рублей (для рассмотрения дела о банкротстве в арбитражном суде).

    Понятие и признаки преднамеренного банкротства

    Уголовное законодательство РФ определяет преднамеренное банкротство как совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ст. 196 УК РФ). В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ (в ред. от 07.04.2010) под крупным ущербом признается ущерб в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. рублей.

    При отсутствии такого признака, как крупный ущерб, преднамеренное банкротство выступает в качестве административного правонарушения (п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ).

    Зачастую преднамеренное банкротство совершается с целью ухода от уплаты кредиторской задолженности путем хищения имущества предприятия, сопряженного с передачей средств «несостоятельного» предприятия подконтрольным виновному структурам.

    Смысл данной преступной конструкции заключается в том, что в соответствии с гражданским законодательством РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными (п. 6 ст.

    64 ГК РФ).

    Объективные признаки преднамеренного банкротства юридического лица заключаются в действиях, заведомо для виновного приводящих к необоснованному уменьшению имущества юридического лица и появлению кредиторской задолженности, то есть в умышленном создании руководителем или учредителем (участником) хозяйствующего субъекта, действующим в личных интересах либо в интересах других лиц, искусственной ситуации полной неспособности хозяйствующего субъекта погашать кредиторскую и иную задолженность. Таким образом, виновное лицо пытается освободить себя от выплат платежей кредиторам или обязательных платежей в бюджет, ссылаясь на недостаточность средств предприятия.

    Взаимосвязь преднамеренного банкротства и мошенничества

    Особенность преднамеренного банкротства заключается в его совершении при помощи таких форм хищения, как мошенничество, присвоение или растрата.

    Умышленное создание ситуации неспособности организации отвечать по своим финансовым обязательствам по своей сути совершается путем хищения виновным имущества (активов) организации. Данное имущество безвозмездно выбывает из владения юридического лица из-за заведомо ненадлежащего ведения дел в организации ее руководителем или учредителем (участником).

    К примеру, в результате действий виновного лица, выражающихся в изъятии, обособлении и обращении имущества предприятия в пользу винов­ного либо в пользу других лиц, часть имущества предприятия предварительно обособляется от остального имущества и приобщается к имуществу виновного лица (к примеру, передача активов предприятия подконтрольным структурам).

    Пример 1

    ОАО осуществляло работы по благоустройству территорий, ремонту асфальтобетонного покрытия, вывозу твердых бытовых отходов.

    Гендиректор ОАО, имея цель совершить преднамеренное банкротство, неоднократно уклонялся от уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в особо крупном размере, тем самым умышленно создав и увеличив неплатежеспособность предприятия в личных целях и в интересах иных лиц.

    Также с целью создания и увеличения неплатежеспособности возглавляемого предприятия гендиректор ОАО в личных корыстных интересах зарегистрировал ООО, которому перевел по договору купли-продажи основные средства ОАО, а в качестве оплаты им были получены банковские векселя по их номинальной стоимости.

    При этом рыночная стоимость данных векселей составляла меньшую стоимость по отношению к номинальной. Таким образом, продажа вышеуказанных объектов недвижимости привела к выбытию основных средств ОАО. Кроме того, между ОАО и ООО были заключены мнимые договоры аренды нежилых помещений и оборудования3.

    Таким образом, в результате преступного перевода со счетов предприятия имущества в фактическое обладание виновного предприятие теряет возможность пользоваться и распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению, а виновный получает возможность пользоваться этим имуществом в целях личной наживы либо использовать его в интересах иных лиц. При этом перевод данного имущества в фактическое обладание виновного осуществляется без каких-либо оснований для этого.

    Одним из основных признаков хищения при преднамеренном банкротстве является безвозмездность, которая выражается в изъятии имущества предприятия виновным без соответствующего возмещения, что является причиной наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба предприятию и тем самым причинения ущерба кредиторам.

    Пример 2

    Руководитель ЗАО передал все имущество ЗАО путем заключения договоров благотворительного пожертвования в благотворительный фонд, единственным учредителем которого являлся. В результате исполнения указанных сделок у ЗАО появились признаки несостоятельности4.

    Умышленное создание ситуации неспособности предприятия отвечать по своим обязательствам в виде уменьшения бюджета предприятия, по своей сути, совершается путем растраты имущества предприятия и имущества, предоставленного другими лицами (кредиторами).

    Примеры: направление и расходование средств предприятия на нужды, непосредственно не связанные с экономической деятельностью конкретного предприятия; предоставление коммерческих кредитов другим предприятиям (подконтрольным структурам) по ставке ниже, чем ставка, по которой был взят кредит; не­­оправданно высокие представительские расходы и расходы на приобретение имущества для предприятия (увеличение расходов, приводящих к неспособности предприятия отвечать по взятым кредитным обязательствам, которые невозможно покрыть за счет имущества предприятия); заключение заведомо убыточных (невыгодных), разорительных для предприятия сделок на сумму, превышающую балансовую стоимость активов юридического лица или в меньших размерах, с последствиями в виде невозможности продолжения основной хозяйственной деятельности предприятия.

    Пример 3

    Гендиректор ОАО с целью создания ситуации неспособности ОАО отвечать по своим финансовым обязательствам, признания ОАО банкротом и его ликвидации как юридического лица заключил ряд сделок, осуществление которых повлекло указанные последствия.

    Так, гендиректор ОАО заключил с ООО № 1 договор поставки, согласно которому ОАО должно было осуществить поставку ООО № 1 товара.

    Получив в качестве предоплаты векселя банка и имея возможность использовать полученные средства на нужды ОАО, гендиректор ОАО заключил с ООО № 2 договор поставки, под предлогом выполнения условий которого передал в качестве предоплаты за поставку товара в полном объеме векселя банка, полученные от ООО № 1, в то время как ООО № 2 должно было поставить товар в адрес ОАО лишь на часть суммы. Кроме того, гендиректор ОАО умышленно нарушил график и объемы поставки товара в адрес ООО № 1, осуществив поставки только на часть суммы. Затем гендиректор ОАО заключил с ОАО «А» договор купли-продажи, на основании которого передал без определения рыночной стоимости в собственность ОАО «А» оборудование и иное имущество ОАО, оценив его в определенную сумму, в то время как рыночная стоимость данного имущества составляла гораздо большую сумму. Гендиректор ОАО заключил с ООО № 3 несколько договоров купли-продажи, на основании которых без определения рыночной стоимости передал в собственность ООО № 3 несколько зданий, оценив их в определенную сумму, в то время как их рыночная стоимость составляла большю сумму. Всего гендиректор ОАО произвел отчуждение оборудования и имущества предприятия на сумму многократно меньшую, чем их рыночная стоимость, что привело к полной экономической несостоятельности ОАО5.

    Спецпредложение: Первое знакомство
    Текущий номер журнала со скидкой 40%,
    чтобы убедиться в качеcтве информации.

    ПодробнееПреднамеренное банкротство может также заключаться в скрытой форме хищения: досрочном погашении кредиторской задолженности перед конкретными кредиторами (зачастую данными кредиторами являются подконтрольные структуры); выступлении в качестве поручителя (гаранта) в сомнительных сделках под гарантию имущества вверенного предприятия; умышленном получении займов и кредитов заведомо для виновного под высокие процентные ставки (увеличение объемов обязательств предприятия перед кредиторами); передаче производственных заказов и оборудования предприятия для выполнения заказов другой, подконтрольной организации; реорганизации должника и др.

    Пример 4

    ОАО преобразует ряд организаций, входящих в его структуру, в самостоятельные юридические лица.

    При этом имущество ОАО распределяется между образованными юридическими лицами, а долги ОАО продолжают числиться за ОАО в полном размере.

    Таким образом, ОАО вследствие вышеуказанных обстоятельств терпит убытки, а виновное лицо своими действиями причиняет ущерб как интересам организации, так и интересам кредиторов.

    Яндекс.Метрика