Страховые взносы на опс в 2018 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы на опс в 2018 году

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

бухпроффи

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2018 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства ее показатель в 2018 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 021 000 рублей;
  • для социальных — 815 000 рублей.

В предшествующем 2017 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 876000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 755000 рублей.

В этом году была проведена индексация лимита базы для ПФР в зависимости от средней зарплаты, а для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству с учетом ее роста.

Методика определения базы для ПФР предполагает исчисление средней зарплаты, принятой в текущем году на законодательном уровне, увеличенной в два раза (повышающий коэффициент) и умножением рассчитанной величины на 12 (количество месяцев в году).

Для соцстраха коэффициент индексации определяется ростом среднего заработка по сравнению с предшествующим годом. В 2018 году по прогнозу средняя оплата труда будет составлять 42522 рубля в месяц для одного работника. А в 2017 году этот размер был 39360 рублей.

бухпроффи

Внимание! В результате в 2018 году получилось, что показатели 2017 года были изменены на 1,17 (10210000/876000) для сумм в ПФР и на 1,08 (815000/75500) — для ФСС.

Эти максимальные размеры действуют в отношении доходов и иных перечислений в пользу наемных работников начиная с 1 января 2018 года.

Таблица: предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

В 2018 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования Пенсионный фонд По 1 021 000 включительно 22% Пенсионный фонд Более 1 021 000 10% Медстрах Нет максимального размера 5,1% Соцстрах По 815 000 включительно 2,9% Соцстрах Более 815 000 0%

Предельная база по взносам в 2017 году

В 2017 году использовались следующие пределы для баз по взносам на установленные законодательством обязательное страхование:

Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования Пенсионный фонд По 876 000 включительно 22% Пенсионный фонд Более 876 000 10% Медстрах Нет максимального размера 5,1% Соцстрах По 755 000 включительно 2,9% Соцстрах Более 755 000 0%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

Месяц Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимита Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимита Страховые отчисления по ставке 22% Страховые отчисления по ставке 10% 01.2018 112 000 24 640 02.2018 224 000 24 640 03.2018 336 000 24 640 04.2018 448 000 24 640 05.2018 560 000 24 640 06.2018 672 000 24 640 07.2018 784 000 24 640 08.2018 896 000 24 640 09.2018 1 008 000 24 640 10.2018 1 021 000 99 000 2 860 9 900 11.2018 1 021 000 211 000 11 200 12.2018 1 021 000 323 000 11 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

Месяц Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом Страховые отчисления 2,9% 01.2018 112 000 3 248 02.2018 224 000 3 248 03.2018 336 000 3 248 04.2018 448 000 3 248 05.2018 560 000 3 248 06.2018 672 000 3 248 07.2018 784 000 3 248 08.2018 896 000 (облагается только 815000) 899 09.2018 1 008 000 10.2018 1 120 000 11.2018 1 232 000 12.2018 1 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост!(3

Страховые взносы ИП в 2018: вкратце об основных изменениях

Страховые взносы на опс в 2018 году

В 2018 году фиксированные страховые взносы будут рассчитывать по новому порядку, независимо от МРОТ. Величина данных платежей прописана в законе, и самостоятельно рассчитывать их не придется. Изменения также коснутся предельной величины взносов с превышения дохода более 300 тыс. руб.

Страховые взносы ИП в 2018 году претерпят значительные изменения, которые затронут как фиксированные платежи, так и платежи на страхование наемных сотрудников.

Перечень основных изменений

  • Фиксированные платежи за собственное страхование больше не рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ)

    С 2018 года индивидуальные предприниматели будут отчислять суммы на собственное обязательное страхование исходя из установленной государством величины, прописанной в Налоговом кодексе РФ.

  • Предельный размер платежа, рассчитываемого ИП с дохода, превышающего 300 тыс. руб., не может превышать величины, установленной НК РФ, увеличенной в 8 раз

    С 2018 года максимальный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб. равен восьмикратной величине взноса на обязательное пенсионное страхование, отраженной в НК РФ.

  • Предельная база по доходам сотрудника, после которой страхование можно рассчитывать по пониженной (или нулевой) ставке, увеличена

    С нового года максимальный доход сотрудника, после которого отчисления на пенсионное страхование нужно уплачивать по сниженной ставке, увеличится на 16,5%, а доход для целей расчета платежей на соцстрахование возрастет почти на 8%.

  • Рассмотрим каждое из изменений.

    Фиксированные отчисления на обязательное страхование ИП

    Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе до 300 тыс. руб

    До 2018 года платежи на собственное пенсионное и медицинское (по желанию – на соцстрахование) предприниматели рассчитывали исходя из величины МРОТ, установленной на текущий отчетный период.

    В связи с этим размер отчислений ежегодно увеличивался, что существенно отражалось на институте индивидуального предпринимательства, заставляя значительную часть граждан уводить в тень свои доходы и не вставать на учет в качестве ИП.

    С нового 2018 года порядок расчета обязательных страховых платежей существенно изменится и больше не будет привязан к плавающей величине размера оплаты труда.

    Изменения, вносимые в НК РФ, предусматривают установление стабильной величины взносов, закрепленной в Налоговом кодексе.

    Так, размер страховых взносов ИП в 2018 году составит:

    • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26 545 руб.
    • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 руб.

    Также изменения устанавливают размер страховых отчислений на 2019 и 2020 года. Рассмотрим основные размеры страховых платежей за 2017-2020 года.

    Таблица № 1. Размер фиксированных страховых отчислений в 2017-2020 гг.

    Год2017201820192020 ОПС 23 400 26 545 29 354 32 448 ОМС 4 590 5 840 6 884 8 426 Общая за квартал 6 997,5 8 096,2 9 059 10 218,5 Общая за год 27 900 32 385 36 238 40 874

    Новый размер взносов, установленных на 2018 год, превысил прогнозируемые на данный период платежи, если бы они рассчитывались исходя из МРОТ. Если бы платеж считался исходя из МРОТ, которая на 2018 год равна 7 800, то сумма страховых отчислений составила бы:

    • на ОПС – 24 339 руб.
    • на ОМС – 4 773,6 руб.

    Новый размер отчислений на страхование превысит предполагаемый ранее (при расчете по МРОТ) примерно на 8% для ОПС и 21,5% для ОМС.

    ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать платежи на страхование, что является плюсом, однако пока не ясно, как будут считаться взносы при постановке (снятии с учета) в середине года. Вероятно, ближе к концу 2017 или в начале 2018 года Минфин или ФНС выпустят официальные разъяснения по данному вопросу.

    Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе свыше 300 тыс. руб

    В 2018 году ИП должны, помимо фиксированных отчислений, платить дополнительный взнос, в случае если доход превышает 300 тыс. руб.

    Формула расчета данного платежа не изменилась:

    (Полученный за год доход, без учета расходов – 300 000 руб.) х 1%

    Изменилась лишь предельная величина страховых отчислений, которые должны быть уплачены с превышения свыше 300 тыс. руб.

    В 2018 году данная величина будет составлять 212 360 руб.

    Рассчитывается она следующим образом:

    Величина платежа на ОПС, установленная НК РФ, х 8

    Рассмотрим предельный размер отчислений на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. руб., за 2017-2020 года.

    Таблица № 2. Максимальный размер отчислений за превышение доходов свыше 300 тыс. руб. в 2017-2020гг.

    Год2017201820192020 ОПС 187 200 212 360 234 832 259 584 Максимальный доход свыше 300 тыс. руб., после которого взнос не начисляется 18 720 000 21 236 000 23 483 200 25 958 400

    Примечание: на момент написания статьи (23 ноября 2017 года) законопроект, устанавливающий указанные изменения, был утвержден Государственной думой в последней редакции.

    Более подробно о данных нововведениях можно узнать из нижеследующего видео:

    Страховые взносы за сотрудников

    Порядок расчета страховых взносов за наемных сотрудников в 2018 году изменений почти не претерпел. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне:

    • ОПС – 22%;
    • ОМС – 5,1 %;
    • обязательное социальное страхование – 2,9%.

    Изменения затронули лишь предельный размер доходов сотрудников, после превышения которого взносы на ОПС уплачиваются по сниженной ставке, а на ОМС не уплачиваются.

    В 2018 году указанный размер доходов составит:

    • на ОПС – 1 021 000 руб.;
    • на ОСС – 815 000 руб.

    По сравнению с 2017 годом, в 2018 планка предельного дохода будет поднята на 16,5% для ОПС и почти на 8% для взносов на соцстрахование.

    Примечание: в отношении платежей на ОМС предельный размер отчислений не установлен, в связи с чем взносы уплачиваются по утвержденной ставке в отношении всего дохода.

    Рассмотрим максимальный размер доходов сотрудника, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке или не уплачиваются.

    Таблица № 3. Предельный доход сотрудников, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке (для ОСС не начисляются)

    Год20172018 ОПС 876 000 1 021 000 ОСС 755 000 815 000

    Примечание: Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378, утверждающее предельную базу по взносам для сотрудников, вступает в силу с 1 января 2018 года.

    Подведем итоги:

    • фиксированные взносы больше не привязаны к МРОТ;
    • предельный доход, с которого уплачивается 1% при превышении свыше 300 тыс. руб., равен восьмикратной величине взноса на ОПС, установленного НК РФ;
    • предельная база для начисления взносов по сниженной ставке увеличена до 1 021 000 руб. для пенсионного страхования и до 815 000 руб. для соцстрахования.

    Кбк на уплату страховых взносов

    В части реквизитов на уплату страховых взносов, как за сотрудников, так и за наемных работников, изменений не произошло, в связи с чем уплачивать платежи на страхование нужно на следующие КБК:

    Таблица № 4. Кбк на уплату страховых взносов

    Фиксированные взносы ИП на пенсионное страхование + взносы с превышения дохода свыше 300т.руб. (1%) 182 1 02 02140 06 1110 160 на медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 Взносы за сотрудников (по основным тарифам) в ФНС на пенсионное страхование 182 1 02 02010 06 1010 160 на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160 на социальное страхование 182 1 02 02090 07 1010 160 Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160

    Сроки уплаты взносов в 2018 году

    Напомним, вкратце, сроки уплаты страховых взносов:

    • Фиксированные (при доходе до 300 тыс.руб.) – до 31 декабря 2018 годаРазмер платежей и конкретные сроки их уплаты в течение года, значения не имеют, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря.
    • Фиксированные (1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.) – до 1 июля 2019 годаВзнос, уплачиваемый при превышении дохода сверх установленного в 300 тыс.руб. лимита, необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за тем, когда доход ИП превысил указанное значение.
    • Взносы за сотрудников – не позднее 15 числа каждого месяцаОтчисления на страхование за сотрудников как в ФНС, так и в ФСС, необходимо производить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

    Страховые взносы на опс в 2018 году

    Ключевым моментом нашей пенсионной системы являются страховые взносы. Все мы являемся участниками системы обязательного пенсионного страхования (ОПС). Пенсионное обеспечение гарантировано всем гражданам нашей страны.

    Все страхователи, плательщики страховых взносов, осуществляют платежи за себя и за своих сотрудников согласно установленным для каждого случая нормативам и в оговоренные законом сроки.

    • Базовый тариф, предусмотренный для основной категории работодателей, составляет 22%. Однако существуют отдельные категории, для которых размер тарифа значительно ниже, а в некоторых случаях и вовсе отсутствует.
    • Кроме того, существует ограничение, касаемое предельной суммы начисленного дохода, с которого и уплачиваются взносы в ФНС (до 2017 года — в ПФР).

    Таким образом, важность отведенной для страховых взносов роли очевидна, так как они являются единственным источником финансирования пенсионных выплат и составляют основу нашей будущей пенсии.

    Принципы обязательного пенсионного страхования в РФ

    Обязательное пенсионное страхование (ОПС) представляет собой целую систему мер, созданную государством для частичной компенсации гражданам утраченного ими дохода после выхода на пенсию. Граждане, на которых распространяется ОПС называются застрахованными лицами.

    Принципы ОПС основаны на введенной системе индивидуального учета граждан и позволяют:

    • учитывать поступление страховых платежей на лицевом счете каждого застрахованного лица;
    • фиксировать данные о месте его работы и продолжительности трудовой деятельности;
    • определять количество накопленных пенсионных баллов для расчета будущей пенсии.

    Выплаты в системе ОПС осуществляются при наступлении страхового случая, т.е. достижение пенсионного возраста, потеря трудоспособности вследствие инвалидности, утрата кормильца.

    Ключевыми участниками системы ОПС являются сами застрахованные лица, страхователи и страховщики.

    Страхователи являются непосредственными плательщиками страховых взносов. В роли таких участников ОПС могут выступать:

    • организации;
    • индивидуальные предприниматели (ИП);
    • физические лица, уплачивающие взносы за себя и за других лиц;
    • самозанятое население (нотариусы, адвокаты и др.)

    Что касается страховщиков, то в их роли могут выступать:

    • в части страховой пенсии: Пенсионный фонд Российской Федерации;
    • в части накопительной пенсии: различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

    Главным администратором здесь конечно же является ПФР, так как он управляет всеми пенсионными средствами в системе ОПС.

    Взносы на ОПС — что это?

    Все денежные средства, поступающие в ФНС (до 2017 года — в ПФР), учитываются на индивидуальных лицевых счетах граждан согласно действующей системе индивидуального (персонифицированного) учета по номеру страхового свидетельства (зеленой ламинированной карточке).

    Распределение взносов осуществляется согласно действующим нормативам и выбранному гражданином вариантом пенсионного обеспечения.

    Непосредственное перечисление денежных сумм осуществляет страхователь, выполняющий две важные функции:

    • уплата взносов за своих сотрудников;
    • собственные платежи за себя.

    Что касается граждан — застрахованных лиц, получивших страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, то к ним относятся:

    • граждане РФ;
    • постоянно или временно проживающие на территории нашей страны иностранцы;
    • лица без гражданства.

    Кто уплачивает взносы за работника?

    Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователем из собственных средств.

    Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

    • организации, имеющие наемных работников;
    • индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
    • лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

    Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

    При начислении взносов на ОПС важно определить предельную величину заработной платы, с которой и происходит уплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. Максимальный уровень взносооблагаемой базы определяется правительством каждый год, в 2018 году он равен 1021000 рублей (в 2017 году — 876 тыс. руб.).

    Размер тарифов зависит от следующих параметров:

    • категории страхователя;
    • возраста сотрудника;
    • от суммы дохода, начисленного сотруднику в течение года.

    Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

    Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы страховых взносов, а кто-то и вовсе освобожден от уплаты по ряду оснований.

    Сумма (тариф) страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

    Каждый из нас, являясь застрахованным лицом, формирует свои пенсионные права и свою будущую пенсию. Для этого наши работодатели перечисляют 22% с нашей зарплаты ежемесячно на наши индивидуальные счета.

    Распределяться этот тариф может двумя способами в зависимости от выбранного варианта пенсионного обеспечения:

  • В первом случае, индивидуальный тариф в размере 16% полностью пойдет на формирование страховой пенсии, а солидарный тариф — 6% обеспечит выплату фиксированной части пенсии нынешним ее получателям.
  • Другой случай относится к гражданам 1967 года рождения и моложе, которые могли выбрать до 2016 года вариант пенсионного обеспечения с накопительной выплатой, и молодым сотрудникам, имеющим право такого выбора в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности. Для всех них индивидуальный тариф составит 10% на формирование страховой выплаты и 6 % на накопительную, солидарный тариф при этом остается неизменным.
  • Дополнительные взносы в Пенсионный фонд (при вредных условиях труда)

    С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы. Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

    Согласно закону № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» работодателем проводится такая оценка с привлечением соответствующей организации с целью:

    • обеспечить безопасность работника во время работы;
    • установить определенный класс условий труда для обеспечения гарантий и компенсаций сотрудникам.

    Выбор тарифа дополнительного взноса зависит в данном случае от факта проведения спецоценки.

    • при наличии специальной оценки доп. тариф страховых взносов будет установлен на основании принятого класса опасности, причем чем опаснее условия труда (самый опасный — 4 класс, оптимальный — 1 класс), тем выше тариф платежа;
    • при отсутствии спецоценки тариф взносов равен 9% для работ по Списку 1 и 6% — по Списку 2 и «малым» спискам.

    Оценка условий труда проводится работодателем не реже одного раза в пять лет.

    Пониженный тариф страховых взносов

    Тариф страховых взносов ниже общеустановленных 22% применяется к следующим категориям плательщиков:

    Пониженный тарифКатегории плательщиков 20%

    • в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения и производящих выплаты сотрудникам;
    • организации и ИП, применяющие упрощенное налогообложение (УСН);
    • аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на осуществление фарм. Деятельности;
    • некоммерческие организации с УСН в области научных исследований, образования, здравоохранения, культуры;
    • благотворительные организации с УСН;

    14% организации — участники проекта «Сколково» 8%

    • организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах;
    • предприятия, действующие в области информационных технологий;
    • хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями

    6%

    • страхователи, действующие в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя;
    • страхователи, зарегистрированные на территориях опережающего экономического развития;
    • работодатели, имеющие постоянную регистрацию в свободном порту Владивостока

    Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

    Страховые взносы в 2018 году для ИП за себя

    Страхователи, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, получают доход от своей деятельности без начисления зарплаты самому себе. В связи с этим предусмотрен особый порядок уплаты ими страховых взносов независимо от наличия дохода от предпринимаемой деятельности в текущем году.

    Размер платежа устанавливается в соответствии с уровне дохода предпринимателя за год:

    • если он ниже 300 тысяч рублей, то применяется фиксированный размер — 26% годовой суммы МРОТ;
    • если он выше 300 тысяч рублей, то к фиксированной сумме необходимо будет доплатить 1% с суммы превышающего дохода.

    Когда освобождаются от уплаты?

    Кроме особого порядка расчета страховых платежей по ОПС для ИП за себя, для них предусмотрено освобождение от уплаты взносов за определенные периоды, в течение которых предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность. Такая мера предусмотрена и для самозанятого населения.

    К льготным периодам относятся:

  • служба в армии по призыву;
  • уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним гражданином;
  • проживание с супругом-военнослужащим в течение не более 5 лет в местах, где отсутствует возможность трудоустройства;
  • проживание не более 5 лет за границей с супругом — работником дипломатического представительства РФ.
  • Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

    Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

    Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

    • не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
    • не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

    Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

    Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

    База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года. Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

    Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

    Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

    Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках.

    Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

    или

    Тарифы страховых взносов в 2018 году

    Страховые взносы на опс в 2018 году

    Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

    В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

    В статье представлены тарифы страховых взносов в 2018 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

    Порядок начисления страховых взносов в 2018 году

    Порядок начисления страховых взносов в 2018 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  • Отчисления в пользу физлиц.
  • Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  • Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
  • Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

    Отчисления в пользу физлиц в 2018 году

    С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

    • медицинское;
    • пенсионное;
    • социальное.

    Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

    • с трудовыми договорами;
    • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
    • с авторскими договорами (с исполнителями).

    Обратите внимание, что в 2018 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

    В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

    Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

    В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

    Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

    Распределение общей ставки следующее:

    • на социальное страхование – 2,9%;
    • на пенсионное страхование – 22%;
    • на медицинское страхование – 5,1%.

    Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

    Медицинское страхование Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Пенсионное страхование Основной тариф Основной тариф до815 000 рублей Основной тариф свыше 815 000 рублей Основной тариф до1 021 000 рублей Основной тариф свыше1 021 000 рублей 5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) 2,9% 0 % 22% 10% 1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

    Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами, которые, как и в случае с основными тарифами, остались прежними. Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2018 году в таблице ниже.

    Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

    Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставки Медицинское страхование% Социальное страхование% Пенсионное страхование% Организации, участвующие в проекте «Сколково» 14 Организации, а также ИП на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. При этом их доходы за календарный год не должны быть более 79 миллионов рублей нарастающим итогом      20 Организации, а также ИП на ЕНВД (аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право/ допущены к фармацевтической деятельности 20 Благотворительные организации на УСН 20 Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят 20 Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) 0,1 1,5 6

    Все ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

    Страховые взносы на опс в 2018 году

    Чтобы вы правильно рассчитали страховые взносы в 2018 году, мы привели ставки в таблице. Проверьте актуальные тарифы страховых взносов для всех видов страхования для организаций и предпринимателей.

    Таблица. Ставки страховых взносов в 2018 году

    А вы знаете про восемь выплат, на которые можно не начислять страховые взносы?. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

    Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2018 году.

    Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное

    страхование в 2018 г. равна 1 021 000 руб., на социальное страхование – 815 000 руб. При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.

    Ставки по страховым взносам на 2018 год (таблица) 

    Посмотрите, какие тарифы страховых взносов действуют для юридических лиц в 2018 году. По таблице вы можете посмотреть, сколько процентов платить во внебюджетные фонды. Соответственно от тарифа будет зависеть сумма страховых взносов.

    Вид страхового взноса

    В пределах установленной предельной базы

    Свыше установленной предельной базы

    Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

    22%

    10%

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)

    2,9%

    Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ

    1,8%

    Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

    5,1%

    В этой таблице вы посмотрели ставки в ПФР, ФСС (только на ВНиМ) и ФФОМС в 2018 году. Если же плательщик относится к льготной категории, отчисления с суммы превышения платить не нужно.

    Льготные тарифы по страховым взносам на 2018 год

    Ставки страховых взносов для льготников также остались прежними, но были дополнены новыми требованиями.

    В частности, организации на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн. руб., теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами. Ранее такого ограничения не было.

    Пониженные тарифы мы привели в таблице ниже. В ней вы можете посмотреть, проценты отчисления страховых взносов в фонды.

    Таблица. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году 

    Плательщики взносов

    ПФР

    ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    ФФОМС

    Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

    8% — 2017 г.

     13% — 2018 г.

     20% — 2019 г.

    2,0% — 2017 г.

    2,9% — 2018 г.

    2,9% — 2019 г.

    4,0% — 2017 г.

    5,1% — 2018 г.

    5,1% — 2018 г.

    Организации и ИП, заключившие соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность

     8% — 2017 г.

     13% — 2018 г.

     20% — 2019 г.

    2,0% — 2017 г.

    2,9% — 2018 г.

    2,9% — 2019 г.

    4,0% — 2017 г.

    5,1% — 2018 г.

     5,1% — 2018 г.

    Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий

    8,0%

    2,0%

    4,0%

    Страхователи членов судов экипажей, зарегистрированных в международном реестре судов

    0,0%

    0,0%

    0,0%

    Организации и ИП на УСН по видам деятельности, указанным в п.5 ст. 427 НК РФ, чей доход от льготируемой деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов и доходы за НП не превышают 79 млн. руб.

    20,0%

    0,0%

    0,0%

    Аптеки на ЕНВД с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, благотворительные организации на УСН, ИП на патентной системе налогообложения, за исключением занятых торговлей, общепитом и арендой

    20,0%

    0,0%

    0,0%

    Некоммерческие организации на УСН, занятые  социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками

    20,0%

    0,0%

    0,0%

    Участники проекта «Сколково»

    14,0%

    0,0%

    0,0%

    Плательщики свободной экономической зоны республики Крым и Севастополя

    6,0%

    1,5%

    0,1%

    Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

    6,0%

    1,5%

    0,1%

    Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

    С выплат работникам, занятых на вредных, тяжелых работах нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размеры тарифов зависят от того, провела организация специальную оценку труда или нет.

    В зависимости от класса условий труда по результатам специальной оценки применяются следующие дополнительные тарифы (см. таблицу ниже).

    Таблица. Дополнительные ставки страховых взносов 

    Класс условий труда

    Подкласс условий труда

    Дополнительный тариф

    Опасный

    4

    8,0 %

    Вредный

    3.4

    7,0 %

    3.3

    6,0 %

    3.2

    4,0 %

    3.1

    2,0 %

    Допустимый

    2

    0,0 %

    Оптимальный

    1

    0,0 %

    В соответствии со ст. 429 НК РФ членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации установлен тариф на дополнительное социальное обеспечение — 14%. К работникам угольной промышленности применяется дополнительный тариф 6,7%.

    Для страхователей физических лиц, занятых на подземных, вредных работах и в горячих цехах установлен дополнительный тариф в размере 9%.

    Для работников с тяжелыми условиями труда, текстильной, рыбной промышленности и иных работ, предусмотренных п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» применяется тариф – 6 %.

    Ставки в ФСС в 2018 году: таблица

    Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности. Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.

    Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%.  Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.

    Класс ПР

    Тариф (%)

    Класс ПР

    Тариф (%)

    Класс ПР

    Тариф (%)

    Класс ПР

    Тариф (%)

    I

    0,2

    IX

    1

    XVII

    2,1

    XXV

    4,5

    II

    0,3

    X

    1,1

    XVIII

    2,3

    XXVI

    5

    III

    0,4

    XI

    1,2

    XIX

    2,5

    XXVII

    5,5

    IV

    0,5

    XII

    1,3

    XX

    2,8

    XXVIII

    6,1

    V

    0,6

    XIII

    1,4

    XXI

    3,1

    XXIX

    6,7

    VI

    0,7

    XIV

    1,5

    XXII

    3,4

    XXX

    7,4

    VII

    0,8

    XV

    1,7

    XXIII

    3,7

    XXXI

    8,1

    VIII

    0,9

    XVI

    1,9

    XXIV

    4,1

    XXXII

    8,5

    Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС. Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.

    Таблица ставок страховых взносов для ИП в 2018 году

    Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет идексироваться. 

    Таблица. Ставка страховых взносов для ИП в 2018 году и владельцев частных практик 

    Вид взноса

    Сумма

    В ПФР (взнос за себя)

    26 545 руб.

    В ФОМС (взнос за себя)

    5 840 руб.

    Дополнительный взнос в ПФР при доходах, превышающих 300 тыс. руб. — 1% от суммы сверх лимита, но не более 212 360 руб. В ПФ доплачивают разницу между максимальной величиной и  суммой фиксированного платежа.

    Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству ИП платит добровольно. От взносов на травматизм предприниматель освобожден. Фиксированную сумму за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г., доплату 1% сверх лимита – до 1 апреля 2019 г.

    Яндекс.Метрика